Какую выбрать систему налогообложения для ООО

Предприниматели выбирают систему налогообложения на этапе регистрации юрлица. Если никаких заявлений вы не писали, Федеральная налоговая служба вам присвоит ОСНО.

Общая система налогообложения — ОСН

Вам придётся вести бухгалтерский учёт и сдавать отчётность по каждому налогу в разное время. Чтобы не запутаться, нужно нанять бухгалтера или воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний.

При общей системе вы будете платить:

• НДС — обычно это 20% от суммы реализованного товара или оказанных услуг.
• Налог на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами.
• Налог на имущество организации — не более 2,2% от среднегодовой стоимости помещения, которое числится за вашей компанией.

С другими системами бумажной волокиты будет меньше. Зато с ОСН вы сможете:

• нанять сколько угодно людей, заниматься любой деятельностью, арендовать и приобретать торговые площади любого размера и стоимости;
• не платить налог на прибыль, если подтвердите убытки;
• уменьшить налоговую базу текущего года на убытки прошлого года, не более, чем на 50%.

Кому подходит ОСН

Подходит организациям с длительными сроками окупаемости, например ресторанам, заводам-производителям, оптовым магазинам.

C поставщиками на ОСН охотнее сотрудничают крупные организации, которые возмещают таким образом свой НДС.

ОСН обязаны использовать компании, которые не подходят под требования льготных режимов, а также льготники налога на прибыль: медицинские или образовательные центры.

Упрощённая система налогообложения — УСН

При «упрощёнке» один налог заменяет три. Платят его ежеквартально, а декларацию сдают раз в год. Вести налоговый учёт сможет и непрофессионал — за это УСН так любят начинающие предприниматели. Существует два вида УСН со своими особенностями.

УСН «Доходы»

Нужно платить налог только с дохода. Обычно ставка составляет 6%. Она может быть меньше в отдельных регионах и у определённых сфер бизнеса. При превышении дохода в 188,55 миллионов рублей ставка повышается до 8%.

Особенности:

• Система невыгодна для компании с высокими затратами и небольшой наценкой на товар.
• Налог необходимо будет платить, даже если расходы превысят доходы.
• Есть ограничение по видам деятельности, штату сотрудников и выручке. Подробнее — в статье 346.12 НК РФ.
• Нельзя открывать представительства или филиалы.
• Клиентам на ОСН невыгодно покупать у поставщиков на УСН, так как они не смогут предъявить налоговой НДС к возмещению.

УСН «Доходы минус расходы»

Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%. Если доходы выше 188,55 миллионов рублей, ставка вырастет до 20%. Может быть меньше в зависимости от региона или вида бизнеса. Узнайте свою ставку на сайте ФНС.

УСН «Доходы минус расходы» потребует от вас тщательного учёта расходов.

В налоговом кодексе есть перечень расходов, которые можно учитывать при УСН — пункт 1 статьи 346.16. Расходами считаются те деньги, которые вы потратили для получения доходов, например, затраты на оборудование и модернизацию производства, ремонт, оплату труда и другое. Расходы, которых нет в перечне, учесть нельзя: услуги кадровых агентств по подбору персонала, расходы на консультационные или маркетинговые услуги и другое.

Абонемент в тренажёрный зал или ноутбук для сына к ним не относятся. В остальном система повторяет УСН «Доходы»: ограничения по выручке, штатам и филиалам всё те же.

Кому подходит УСН

Прежде всего, это малый и средний бизнес, чьи клиенты не возмещают НДС.

УСН «Доходы» больше подходит высокомаржинальным видам бизнеса. Например, цветочным лавкам, продавцам модной косметики и всевозможного хэнд-мейда. Ещё такая система налогообложения подходит тем, кто оказывает услуги.

«Доходы минус расходы» будет выгоднее для компаний с большими затратами, которые должны быть обязательно подтверждены документами по статье 346.16 НК РФ. Также его могут выбрать убыточные организации: тем, кто ещё только начинает и больше вкладывается, чем получает. Например, молодые веб-студии, автомастерские, производители мебели на заказ. Но даже если компания убыточная, ей всё равно нужно будет платить минимальный налог — 1% от доходов.

Автоматизированная УСН (АУСН)

С 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане действует режим автоматизированной УСН. С этой даты на него смогут перейти все новые вновь зарегистрированные ИП и ООО, а с 1 января 2023 года — остальные предприниматели.

Кому подойдёт АУСН

Малому бизнесу с командой до 5 сотрудников и годовым доходом до 60 миллионов рублей. При этом на АУСН не смогут перейти крестьянские фермерские хозяйства и предприниматели, которые торгуют на маркетплейсах.

Плательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» со ставкой 8% или «доходы минус расходы» со ставкой 20% и минимальным налогом 3% от доходов. Также не придётся платить ряд налогов, но с некоторыми ограничениями. Например, ИП освобождены от уплаты:

• НДС, кроме импортного или агентского;
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме доходов от дивидендов, выигрышей, по ипотечным ценным бумагам;
• налога на имущество физлиц, которое используется для предпринимательской деятельности. Исключение — объект есть в региональном перечне административно-деловых и торговых центров.

Ещё на АУСН не нужно платить взносы на пенсионное и медицинское страхование сотрудников, на случай больничных или отпуска по уходу за ребёнком. Остаются только фиксированные взносы на травматизм — 2217 рублей в год, независимо от количества сотрудников. Также предприниматели на АУСН не должны сдавать налоговые декларации, отчёт  6-НДФЛ, расчёты по начисленным и уплаченным страховым взносам РСВ и 4-ФСС.

Подробнее о том, как перейти на АУСН, отчитываться и платить зарплату сотрудникам, читайте в Справочной.

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

При ЕСХН платить придётся только за разницу между доходами и расходами. Налоговая ставка составит 6%, субъекты РФ могут уменьшить её до 0%.

Этот режим подходит только производителям сельхозпродукции: молочным заводам, фермерским угодьям, рыболовецким артелям. Также применять ЕСХН могут организации, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям: косят траву, убирают урожай, пасут скот.

Доход компаний должен минимум на 70% состоять из прибыли от реализации сельхозпродуктов или услуг.

Коротко

1. На ОСН придётся платить 20% НДС, 20% налог на прибыль, 2,2% налог на имущество. Общая система подходит бизнесу с долгой окупаемостью и крупными контрагентами, которым важно возмещать НДС.
2. На УСН «Доходы» нужно платить только 6% с доходов, подходит высокомаржинальному бизнесу: услуги, хенд-мейд, цветочные лавки.
3. На УСН «Доходы минус расходы» придётся платить 15% от разницы между доходами и расходами, подтверждёнными документами, а также убыточным организациям.
4. На ЕСНХ нужно платить 6% от разницы между доходами и расходами. Использовать эту систему могут только производители сельхозпродукции, чей доход на 70% состоит от её реализации.
5. На АУСН можно выбрать выбрать объект налогообложения «доходы» со ставкой 8% или «доходы минус расходы» со ставкой 20% и минимальным налогом 3% от доходов. Режим доступен бизнесу с небольшой командой и лимитом доходов.
6. Точные процентные ставки по налогам зависят от вида деятельности и региона проживания предпринимателя.