Страховые взносы ИП за себя

Помимо уплаты налогов, индивидуальные предприниматели также обязаны вносить страховые взносы за себя. Это обязательство распространяется на практически всех ИП, за исключением определенных категорий. В данной статье мы подробно расскажем, для чего это необходимо и каков размер оплаты.

Важнейшая причина уплаты страховых взносов заключается в том, что при трудовом договоре работодатель берет на себя расходы на будущую пенсию, медицинское обслуживание, больничные и декретные выплаты.

Индивидуальные предприниматели, хотя и не имеют кого-то, кто оплачивает их взносы, также имеют право на бесплатную медицинскую помощь и, в конечном итоге, на пенсию. Поэтому им необходимо самостоятельно вносить страховые взносы ежегодно.

Эти взносы направляются на:

• Пенсионное страхование предпринимателя, что позволяет накапливать стаж и индивидуальные пенсионные коэффициенты, влияющие на будущую пенсию.
• Медицинское страхование.

С 2024 года право на страховую пенсию получат лишь те ИП, которые накопили не менее 15 лет стажа и 28,2 индивидуальных пенсионных коэффициента.

Фиксированные взносы не предоставляют ИП права на выплаты по больничным и пособиям по беременности и родам. Для получения таких выплат предприниматель может заключить договор с СФР и добровольно вносить соответствующие взносы.

В 2024 году сумма взносов составляет 49 500 рублей за полный год в статусе ИП. Если доход превысит 300 тысяч рублей, придется уплатить дополнительно 1% от суммы превышения, с установленным лимитом в 277 571 рубль.

Существует возможность освобождения от уплаты взносов для предпринимателей, применяющих НПД или АУСН, а также для получателей военной пенсии. В остальных случаях уплата взносов обязательна, за исключением временного освобождения в случаях, таких как военная служба, уход за ребенком до полутора лет и другие. Чтобы получить освобождение, необходимо подать заявление в ФНС с соответствующими документами, подтверждающими отсутствие доходов и право на льготный период.

Как рассчитать взносы за неполный год

Если в текущем году вы:

1. Зарегистрировали или закрыли индивидуальное предприятие (ИП).
2. Имели право на освобождение.
3. Перешли на налог на профессиональный доход (НПД) или, наоборот, с НПД на другой налоговый режим.

То вам следует уплатить взносы только за тот период года, в течение которого соблюдались вышеуказанные условия. Размер взносов за неполный год рассчитывается пропорционально от годовой суммы. Если доход ИП за год превысит 300 тысяч рублей, на сумму превышения необходимо уплатить дополнительные 1%, независимо от продолжительности пребывания в статусе ИП.

Пример: ИП Столяров зарегистрирован 10 марта 2024 года и работал до конца года с доходом 650 тысяч рублей. Если он не прекращает свою деятельность до конца года, то на момент окончания статуса ИП у него будет 9 полных месяцев и 22 дня, включая день регистрации.

Сумма за полные месяцы: 49 500 рублей / 12 месяцев x 9 месяцев = 37 125 рублей.

Сумма за 22 дня марта: 49 500 рублей / 12 месяцев / 31 день x 22 дня = 2 927,42 рубля.

Итого за неполный год: 37 125 рублей + 2 927,42 рубля = 40 052,42 рубля.

Дополнительный взнос: (650 000 рублей — 300 000 рублей) x 1% = 3 500 рублей.

Всего за неполный год ИП Столяров заплатит: 40 052,42 рубля + 3 500 рублей = 43 552,42 рубля.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП

Фиксированную часть необходимо уплатить до 31 декабря отчетного года, можно распределить ее частями в течение года или уплатить одним платежом. Если 31 декабря выходной, срок уплаты переносится на первый рабочий день следующего года.

Дополнительную часть в виде 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей нужно уплатить до 1 июля следующего года.

В случае прекращения деятельности и снятия с учета, взносы следует перечислить в течение 15 календарных дней со дня исключения из ЕГРИП. Важно отметить, что взносы, уплаченные после снятия с учета, не могут быть учтены в налоговых вычетах, поэтому рекомендуется перечислить их до закрытия ИП.

Что произойдет, если не вносить фиксированные взносы

Когда приходит срок уплаты, налоговая инспекция автоматически списывает необходимую сумму с единого налогового счета. В случае недостатка средств на счете, возникает отрицательное сальдо, что означает возникновение долга перед бюджетом.

Штрафов за несвоевременную уплату взносов не предусмотрено, однако начисляются пени за каждый день задержки.

Уменьшение налогов через страховые взносы для ИП

При условии использования УСН «Доходы» или ПСН, вы имеете возможность вычитать страховые взносы из суммы налога или стоимости патента. Вычет возможен как для фиксированной, так и для дополнительной части взносов. Если у вас есть сотрудники, вы можете уменьшить налог до 50%, в противном случае налог можно уменьшить до нуля.

Допустим, у ИП на УСН «Доходы» годовой налог составляет 40 000 рублей, а уже уплачено 50 000 рублей взносов. Если у ИП нет сотрудников, налог вообще не придется уплачивать. Если сотрудники есть, вычет можно производить лишь в пределах 50% от налога, т.е. необходимо уплатить 20 000 рублей налога вместо 40 000 рублей.

Вычитать можно взносы, которые подлежат уплате в том году, за который производится расчет налога. Таким образом, их не обязательно уплачивать до момента вычета.

Например, если в 2024 году необходимо уплатить 49 500 рублей фиксированных взносов за год, налог можно уменьшать начиная с авансов за первый квартал 2024 года, независимо от времени фактической уплаты ИП указанных взносов.

Важно отметить, что даже если из-за выходного дня 31 декабря 2024 года срок уплаты взносов переносится на январь 2025 года, они считаются подлежащими уплате в 2024 году. Это означает, что взносы за 2024 год можно вычесть только из авансов и налога за 2024 год.

То же самое касается и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей. Они могут быть вычтены из налога за тот год, в который они подлежат уплате. Например, дополнительный взнос за 2024 год должен быть уплачен до 1 июля 2025 года, и его можно вычесть из налога за 2025 год.

Исключение сделано для дополнительных взносов за 2023 год. Их можно вычесть на выбор из налога за 2023 год или 2024 год.

Если у вас ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» или ЕСХН, страховые взносы не вычитаются из налога, а учитываются в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу. В таких случаях нет ограничений для работодателей.