Отчётность для ООО на УСН без сотрудников в 2024 году
Если в ООО на УСН нет штатных сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ, все же необходимо сдавать часть отчетов работодателя — даже если они содержат нулевые показатели или информацию о директоре. Рассмотрим, когда и как производить отчетность.
Показатели отчетности ООО в 2024 году
Все организации автоматически становятся работодателями: при открытии ООО информация из налоговой инспекции передается в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Социальный фонд России (СФР). Организацию там регистрируют в качестве работодателя в течение трех рабочих дней, даже если нет планов нанимать персонал на штатной основе или по договорам ГПХ.
С этого момента ООО считается страхователем и обязано уплачивать страховые взносы от выплат физическим лицам.
Обычно в ООО есть по крайней мере один сотрудник — директор, по которому требуется представлять отчеты в ИФНС и СФР: сдавать персонифицированные сведения, расчеты по страховым взносам и форму ЕФС-1.
Если нет никого, кроме единственного учредителя, отчетность все равно необходимо представлять по нему, даже если он работает без трудового договора и выплат. Подробнее об этом можно узнать из статьи «Единственный учредитель-директор: как его оформить и сдавать отчеты».
Помимо отчетности по работникам, все ООО на УСН обязаны представлять налоговую, бухгалтерскую, статистическую отчетность, а также отчеты, зависящие от специфики бизнеса, например, экологические отчеты в Росприроднадзор.
Перечень отчетов ООО на УСН без работников:
Отчет Крайний срок сдачи Декларация по УСН За 2023 год — 25 марта 2024 года
За 2024 год — 25 марта 2025 года Персонифицированные сведения о физических лицах За каждый месяц — 25-е число после отчетного месяца, за исключением марта, июня, сентября и декабря.
За последний месяц квартала можно не представлять, эти сведения будут включены в РСВ.
Расчеты по страховым взносам (РСВ) За I квартал 2024 года — 25 апреля 2024 года
За II квартал 2024 года — 25 июля 2024 года
За III квартал 2024 года — 25 октября 2024 года
За IV квартал 2024 года — 27 января 2025 года Раздел 2 формы ЕФС-1 За I квартал 2024 года — 25 апреля 2024 года
За II квартал 2024 года — 25 июля 2024 года
За III квартал 2024 года — 25 октября 2024 года
За IV квартал 2024 года — 27 января 2025 года Бухгалтерская отчетность За 2023 год — 1 апреля 2024 года
За 2024 год — 31 марта 2025 года Статистическая отчетность Зависит от выборки Росстата
Документация по упрощенной системе налогообложения (УСН) Все субъекты, платящие налог по УСН, должны представить своей налоговой инспекции декларацию за год. Объем заполняемых страниц зависит от объекта налогообложения, выбранного при регистрации бизнеса:
- «Доходы» — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1;
- «Доходы минус расходы» — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. Если ни доходов, ни расходов не было, декларация будет нулевой. В этом случае титульный лист заполняется как обычно, а в ячейках вместо сумм ставятся прочерки. Подробная инструкция с примерами представлена в статье «Как заполнить нулевую декларацию по УСН».
Отчетность о сотрудниках Персональные данные физических лиц. Ежемесячно их следует представлять в ИФНС по месту регистрации ООО. Заполняются титульный лист и персональные данные директора в строках 020−060. Если за отчетный месяц не было выплат, в строке 070 ставится «0».
Расчет по страховым взносам (РСВ). Ежеквартально представляется в ИФНС. Заполняется титульный лист и раздел 1 без подразделов и приложений. В строке 001 указывается тип плательщика «2». В разделе 3 указываются персональные данные директора, а если не было выплат, вместо сумм указывается «0».
Раздел 2 формы ЕФС-1. Ежеквартально представляются сведения в СФР. Заполняются титульный лист и подразделы 2.1 и 2.3. Если в ООО роль директора выполняет единственный учредитель, в среднесписочной численности работников указывается «1», даже если учредитель не имеет трудового договора и выплат.
Бухгалтерская отчетность
Вести бухгалтерский учет должны все организации, независимо от численности сотрудников и системы налогообложения. Если в штате нет сотрудников, руководитель составляет приказ о ведении бухгалтерского учета или заключает договор с другой компанией на предоставление таких услуг. В обоих случаях ответственность за учет несет руководитель.
Представлять бухгалтерскую отчетность нужно в ИФНС по итогам каждого календарного года, даже если деятельность ООО приостановлена. Малые и микропредприятия из реестра МСП могут представлять сокращенную отчетность. Они могут представлять всего две формы бухгалтерской отчетности без приложений: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Представлять отчетность следует только в электронном виде через сайт ФНС или операторов ЭДО. Перед отправкой отчета через сервис налоговой службы, необходимо сформировать файл .xml в программе «Налогоплательщик ЮЛ» или другой программе, поддерживающей этот формат.
Статистическая отчетность Информацию о необходимости представления отчетов можно найти на сайте Росстата. После ввода одного из реквизитов (ИНН, ОКПО или ОГРН) и нажатия «Получить» отобразится список форм, которые ожидает Росстат. У разных отчетов свои сроки представления, указанные на титульном листе.
Если видите надпись «Не найдены формы статистической отчетности», в этом календарном году представлять отчетность в Росстат не требуется. Необходимо проверять список в начале каждого года, так как набор отчетов может меняться. Росстат также может отправлять уведомления на электронную почту.
Сведения представляются в электронном виде через операторов ЭДО, личный кабинет, электронную почту или установленный на компьютер модуль подготовки отчетов, который можно загрузить на сайте Росстата в разделе «Респонденты».
