ИИС-3: как будет работать новый инвестиционный счет и что важно знать инвестору
С начала 2024 года в России произошли изменения в функционировании индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Теперь инвесторы, желающие использовать индивидуальный инвестиционный счет для работы на фондовом рынке, могут открывать только новый тип счета, известный как ИИС-3. Рассмотрим особенности нового ИИС по сравнению с предыдущими типами счетов и то, что важно знать инвестору перед принятием решения об открытии такого счета.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) представляет собой специальный брокерский счет с льготным налоговым режимом для резидентов РФ. Через ИИС можно проводить операции на фондовом рынке и одновременно получать налоговые льготы. Основная цель ИИС заключается в поощрении накопления денежных средств гражданами. Инвестор, использующий ИИС, получает налоговые льготы, но ограничен в выводе средств на определенный срок. Эта концепция схожа с аналогичными программами в других странах, такими как IRA в США, Rürup-Rente в Германии, ISA в Великобритании и NISA в Японии.
К началу февраля 2024 года в России было открыто более 5,8 миллионов индивидуальных инвестиционных счетов, а оборот средств на ИИС в январе составил 208,6 миллиарда рублей. Структура оборота включала сделки с акциями (78%), облигациями (9%) и паями фондов (13%).
До января 2024 года существовали два типа ИИС: тип А предоставлял владельцу счета вычет в размере 13% от внесенной суммы, а тип Б освобождал инвестора от налога на весь доход от ценных бумаг за период от трех лет. С начала 2024 года открыть можно только ИИС-3.
ИИС-3 представляет собой новый тип инвестиционного счета, призванный заменить предыдущие типы (А и Б). Счета старых типов сохраняют свою актуальность, но открыть их нельзя. ИИС-3 позволяет владельцам получать две налоговые льготы: вычет на взнос и вычет на доход. Минимальный срок хранения денежных средств на ИИС-3 для получения льгот зависит от даты открытия счета и будет увеличиваться постепенно с пяти до десяти лет.
Открыть ИИС-3 можно уже с начала 2024 года через брокерскую или управляющую компанию. На текущий момент налоговые вычеты в рамках ИИС-3 не действуют, так как соответствующий законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс находится на рассмотрении в Госдуме. Тем не менее, открытие счетов ИИС-3 рекомендуется брокерам и управляющим компаниям, чтобы клиенты могли воспользоваться льготами после принятия соответствующих законодательных изменений.
ИИС-3 позволяет открывать счет на период от пяти до десяти лет, и закон допускает досрочное снятие средств для дорогостоящего лечения, сохраняя при этом договор на открытие счета.
Вносить средства на индивидуальный инвестиционный счет нового типа можно в любом размере. В связи с этим президент РФ Владимир Путин поручил распространить на ИИС систему страхования сбережений граждан, аналогичную банковским вкладам (на данный момент государство страхует вклады до 1,4 млн рублей. Подробнее читайте здесь).
Вычет на взнос позволяет вернуть 13% от суммы, внесенной на счет за год. Максимальный размер вычета составляет 52 000 рублей в год, также как и для ИИС типа А. При повышенной ставке НДФЛ (15%), сумма вычета также может достигать 60 000 рублей в год, так же как и в ИИС типа А.
Вычет на доход предоставляет возможность не уплачивать налог с дохода от операций по ценным бумагам (акции, облигации, паи инвестиционных фондов) на бирже. Также предполагается, что данное правило будет распространяться и на драгоценные металлы в обезличенной форме. Максимальная сумма доходов, освобождаемых от налога, составит 30 млн рублей.
Используя ИИС-3, невозможно проводить торговые операции с иностранными ценными бумагами. Также ИИС-3 не позволяет приобретать и продавать депозитарные расписки на акции российских компаний и акции российских компаний с иностранной регистрацией. Однако этот запрет не распространяется на ценные бумаги иностранных эмитентов, зарегистрированных в странах — членах ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия).
В соответствии с законом, один человек может открывать три ИИС нового типа одновременно. Важно помнить, что эта возможность появится после внесения изменений в Налоговый кодекс. В настоящее время инвестор может иметь только один ИИС-3, в противном случае он утрачивает право на налоговый вычет.
Отличия ИИС-3 от предыдущих типов ИИС
ИИС-3 имеет несколько значимых отличий от индивидуальных инвестиционных счетов предыдущих типов. Эти различия представлены в виде таблицы:
| ИИС типа А и типа Б | ИИС-3 |
|---|---|
| Минимальный срок существования счета для получения вычетов | Три года. От пяти лет при открытии в 2024–2026 годах, от шести лет при открытии в 2027 году, от семи — в 2028 году, от восьми лет — в 2029 году, от девяти — в 2030 году, от десяти — в 2031 году и далее. |
| Налоговые вычеты | Вычет на взнос (13% от суммы взноса, до 52 000 в год) или вычет на доход (освобождение от уплаты налога с доходов при взносе до 1 млн рублей). Оба вычета одновременно (вычет на доход — в размере до 30 млн рублей). |
| Сумма пополнения счета | До 1 000 000 рублей в год. Не ограничена. |
| Снятие средств со счета | При закрытии счета. При закрытии счета (или в случае дорогостоящего лечения). |
| Начисление дивидендов и купонов | Допускается начисление на другой банковский счет. Только на ИИС. |
| Допустимое количество индивидуальных инвестиционных счетов | Один (два в течение 30 дней при открытии счета у другого брокера, до закрытия счета у первого). Три. |
Преимущества и недостатки ИИС-3
Одним из неоспоримых преимуществ ИИС-3 является возможность получения обоих видов налоговых вычетов, отмечает руководитель управления развития клиентского сервиса ФГ «Финам» Дмитрий Леснов. Тем не менее, инвестор обязан заморозить свои активы на брокерском счете на более длительный период.
Еще одним преимуществом ИИС-3 является отсутствие лимита на внесение денежных средств, подчеркивает руководитель департамента развития ИИС «БКС Мир инвестиций» Лилия Денежка. По ее мнению, это содействует достижению более значительных финансовых результатов, что делает вычет типа Б (освобождение от налога на доход) более привлекательным для инвесторов по сравнению с наличием лимита.
По мнению «БКС Мир инвестиций», ИИС-3 будет востребован у розничных инвесторов. Максимальный десятилетний срок действия ИИС станет актуальным при открытии счета в 2030 году, хотя в настоящее время также возможно открыть инвестиционный счет с более коротким сроком — на 5 лет, уточняет Леснов. Кроме того, он отмечает, что в настоящее время активно обсуждается расширение перечня оснований для досрочного изъятия средств с ИИС-3 с сохранением льгот.
Неопределенность законодательства ИИС-3: рекомендации для инвестора Денежка подчеркивает, что полноценно говорить о преимуществах и недостатках ИИС-3 в части налогового регулирования и предоставления вычетов пока нельзя, так как соответствующие изменения в Налоговый кодекс еще не внесены.
Она объясняет, что в настоящее время законы «О рынке ценных бумаг» и Налоговый кодекс фактически противоречат друг другу, поскольку по закону клиент может иметь три ИИС нового типа, в то время как согласно НК РФ вычет можно получить, только если у клиента не более одного ИИС.
Согласно мнению управляющего партнера AVG Legal Алексея Гавришева, законодательная база ИИС-3 в настоящее время недостаточно проработана. По его мнению, чтобы избежать путаницы в законодательстве, новые нормы следовало бы внести в новую статью закона «О рынке ценных бумаг». То же самое касается и внесения соответствующих изменений в Налоговый кодекс. По словам эксперта, в текущей ситуации не исключены возможные судебные разбирательства между инвесторами, брокерами, управляющими компаниями инвестиционных фондов и контролирующими органами.
Инвесторам, у которых есть индивидуальные инвестиционные счета типа А и типа Б, Гавришев рекомендует воздержаться от их закрытия и перехода на ИИС-3. Также согласен с этим юрист ООО «Бизнес совет» Нихад Касумов. По его мнению, следует дождаться внесения изменений в Налоговый кодекс, когда законодательно будет закреплено право на владение несколькими индивидуальными инвестиционными счетами. Пока это не произойдет, существует риск потери налоговых льгот по уже существующим счетам, предупреждает он.
Что произойдет с предыдущими версиями ИИС и как поступить инвестору
Индивидуальные инвестиционные счета типа А и типа Б, открытые до 1 января 2024 года, сохраняют свою актуальность по прежним правилам. Инвесторам предоставляется возможность перевести свои счета предыдущих типов на ИИС-3. Этот переход является добровольным и необязательным, и автоматического перевода не предусмотрено. В случае выбора открытия ИИС-3, инвестору необходимо закрыть или трансформировать «старый» ИИС.
При переходе на ИИС-3 инвестор имеет право зачесть полностью или частично срок владения «старым» ИИС, но не более трех лет.
Как открыть ИИС-3: основные правила
Для открытия ИИС-3 владелец счета должен быть налоговым резидентом России. Открытие счета возможно через брокерскую компанию или управляющую компанию. Для предоставления необходимо предоставить паспорт и ИНН, подать соответствующее заявление. Это также можно сделать через мобильное приложение компании. Инвестор может иметь до трех ИИС, в том числе у различных участников рынка.
Для получения налогового вычета необходимо подать заявление в ФНС или в онлайн-кабинете на сайте ведомства. Кроме паспорта и ИНН, также требуется предоставить ряд других документов, включая договор об открытии ИИС, форму 2-НДФЛ об уплаченных налогах за предыдущий год и справку от брокера о движении денежных средств за год.
ИИС третьего типа: основные характеристики
ИИС-3 – новый тип инвестиционного счета, призванный заменить ИИС типа А и ИИС типа Б. Счета предыдущих типов продолжают функционировать на прежних условиях, однако новые счета этих типов открывать уже нельзя.
Открыть ИИС нового типа в настоящее время возможно на срок от пяти лет, а в будущем минимальный срок будет постепенно увеличиваться до десяти лет. Средства с ИИС-3 можно вывести только при его закрытии. Закрытие счета до истечения срока возможно, однако при этом необходимо вернуть все полученные налоговые вычеты и уплатить пени. Закон допускает досрочное снятие средств с ИИС-3 в случае необходимости дорогостоящего лечения.
С использованием ИИС-3 инвесторы могут получать два вида налоговых вычетов — на взнос и на доход. Вычет на взнос позволяет вернуть 13% от суммы внесенных средств в течение года, и его максимальный размер составляет 52 000 рублей в год, аналогично ИИС типа А. При повышенной ставке НДФЛ (15%) сумма вычета может достигать 60 000 рублей в год, также как и в ИИС типа А. Вычет на доход позволяет избежать уплаты налога с дохода от операций с ценными бумагами (акциями, облигациями, паями инвестиционных фондов) на бирже, а также с драгоценными металлами в обезличенной форме. Максимальная сумма доходов, освобождаемых от налога, составляет 30 млн рублей.
Использование ИИС-3 не предоставляет возможности торговать иностранными ценными бумагами. Запрет не распространяется на бумаги иностранных эмитентов, зарегистрированных в странах — членах ЕАЭС.
Закон разрешает открывать одновременно три ИИС нового типа, и владелец счета должен быть налоговым резидентом России. Открытие счета возможно через брокерскую или управляющую компанию, а для этого необходимо предоставить паспорт и ИНН, подать соответствующее заявление. Это также можно сделать через мобильное приложение компании.
