Ставка НДФЛ для работников на удаленке и изменения в правилах маркировки: перспективы для бизнеса в 2024 году

В 2024 году вступают в силу новые поправки в законодательство, среди которых выделяются изменения в правилах маркировки продуктов питания, повышение ставки НДФЛ для удаленных сотрудников и продление моратория на налоговые проверки для IT-компаний.

Одним из самых обсуждаемых вопросов стало изменение ставки НДФЛ для сотрудников российских компаний, работающих за границей. Теперь ставка составит 13–15%, независимо от налогового резидентства. Ранее президент Владимир Путин подписал соответствующий закон в июле 2023 года. Согласно действующим правилам, сотрудник российской компании платит 13% или 15%, в зависимости от дохода, превышающего 5 миллионов рублей в год. Если сотрудник проводит более 183 дней за границей, он становится нерезидентом, и ставка подоходного налога для него возрастает до 30%.

Эти изменения не выгодны для удаленных сотрудников, так как работодатель может удерживать 13% налога из их зарплат для избежания дополнительной финансовой нагрузки. Однако для нерезидентов, работающих в России, и их работодателей новые ставки являются благоприятными, снижая НДФЛ с 30% до 13-15%.

В 2024 году также продолжится поддержка IT-компаний.

Нулевая ставка по налогу на прибыль будет действовать для компаний, получающих 90% доходов от IT-деятельности и имеющих минимум семь человек в штате. Также сохранится льготная ставка страховых взносов — 7,6%, и мораторий на налоговые проверки будет продлен до 3 марта 2025 года.

Хотя поддержка охватывает только аккредитованные IT-компании и производителей программно-аппаратных комплексов, новые условия аккредитации способствуют улучшению прозрачности и внутренних бизнес-процессов в отрасли.

Важными изменениями также являются новые правила маркировки продуктов питания и напитков, которые будут обязательными для ассортимента в алюминиевых и полимерных банках с 1 марта 2024 года, а также для соков, нектаров, растительного молока и других безалкогольных напитков во всех типах упаковки с 1 июня 2024 года. Эти изменения вызывают опасения среди предпринимателей о дополнительных расходах на маркировку, что может привести к увеличению стоимости продукции для конечного потребителя.

В 2024 году ФНС получит полномочия по блокировке платежных терминалов в случае, если предприниматель принимает через них оплату от клиентов, но не регистрирует платежи с использованием кассовой техники. Максимальный срок блокировки составит 90 дней, а также предусмотрены штрафы в размере от 30 000 до 100 000 рублей за невыполнение требований по применению контрольно-кассовой техники.

Цель введения этой меры — уменьшение случаев нарушения правил использования кассовой техники и очищение рынка, согласно высказыванию представителя «Архипова и партнеры» Архиповой. Законодатели надеются, что предприятия будут избегать нечестных схем из-за страха блокировки. Нарушения будут выявляться на основе жалоб и в ходе контрольных мероприятий. ФНС проведет внеплановые проверки в случае подозрений в уклонении от уплаты налогов, опираясь на отсутствие кассовых операций в течение двух месяцев и другие признаки.

Еще одним изменением станет обязательное получение разрешения на передачу прав на объекты интеллектуальной собственности от зарубежных компаний, если хотя бы одна из сторон сделки связана с «недружественной» юрисдикцией. В список таких юрисдикций включено 50 стран, включая страны Евросоюза и США. Это нововведение может осложнить процесс сделок, увеличив время на рассмотрение заявлений, а также вызвать дополнительные расходы на услуги юристов для соблюдения требований и подготовки необходимой документации. Сделки могут быть одобрены только при выполнении определенных условий, таких как выплата добровольного взноса в федеральный бюджет. Пока размер такого взноса не определен, что создает неопределенность для бизнеса.

Хотя проект официально не опубликован, он находится на рассмотрении в Минюсте, и ожидается, что его вступление в силу произойдет в ближайшее время — возможно, в декабре 2023 года или в 2024 году. Согласно тексту проекта, в случае принятия указа, он вступит в силу с момента официальной публикации, не предоставляя бизнесу достаточного времени для подготовки к новым правилам. Поэтому юристы рекомендуют предприятиям перестраховаться и заключить сделки как можно скорее, до вступления закона в силу.