Нулевая отчётность ООО на ОСНО в 2024 году

Отчетность ООО на ОСНО в 2024 году: особенности нулевой отчетности

Зачем сдавать отчеты в тишине бизнеса

Даже при временном останове бизнеса, организации обязаны предоставлять отчетность. Нулевые суммы в декларациях и расчетах – ключевой аспект. В данной статье мы расскажем, как правильно сдать отчетность ООО на общей системе налогообложения (ОСНО).

Сроки и периоды для нулевой отчетности

Сроки сдачи и периоды, за которые нужно предоставлять отчеты, аналогичны обычным отчетам с заполненными данными.

Нулевая отчетность по видам документов

Декларация по НДС

• За I квартал 2024 года
• За II квартал 2024 года
• За III квартал 2024 года
• За IV квартал 2024 года
  • Крайний срок сдачи: 25 апреля 2024 года, 25 июля 2024 года, 25 октября 2024 года, 27 января 2025 года

Декларация по налогу на прибыль

• За 2023 год
• За I квартал 2024 года
• За первое полугодие 2024 года
• За 9 месяцев 2024 года
• За 2024 год (при ежемесячной сдаче)
  • Крайний срок сдачи: 25 марта 2024 года, 25 апреля 2024 года, 25 июля 2024 года, 25 октября 2024 года, 25 марта 2025 года

Единая упрощенная декларация

• За I квартал 2024 года
• За первое полугодие 2024 года
• За 9 месяцев 2024 года
• За 2024 год
  • Крайний срок сдачи: 22 апреля 2024 года, 22 июля 2024 года, 21 октября 2024 года, 20 января 2025 года

Сведения о несчастных случаях (раздел 2 ЕФС-1)

• За I квартал 2024 года
• За II квартал 2024 года
• За III квартал 2024 года
• За IV квартал 2024 года
  • Крайний срок сдачи: 25 апреля 2024 года, 25 июля 2024 года, 25 октября 2024 года, 27 января 2025 года

Персонифицированные сведения о физлицах

• За каждый месяц
  • Крайний срок сдачи: 25-е число после отчетного месяца

Расчет по страховым взносам (РСВ)

• За I квартал 2024 года
• За II квартал 2024 года
• За III квартал 2024 года
• За IV квартал 2024 года
  • Крайний срок сдачи: 25 апреля 2024 года, 25 июля 2024 года, 25 октября 2024 года, 27 января 2025 года

Бухгалтерская отчетность

• За 2023 год
• За 2024 год
  • Крайний срок сдачи: 1 апреля 2024 года, 31 марта 2025 года

Дополнительные моменты

Есть также статистическая отчетность, которая зависит от вида деятельности, размера ООО и других обстоятельств. В следующих разделах мы рассмотрим особенности заполнения каждого отчета.

Единая Упрощённая Декларация (ЕУД)

По своему желанию, ЕУД может быть предоставлена вместо двух нулевых деклараций по НДС и прибыли, в случае отсутствия операций по расчётным счетам и в кассе за отчетный квартал. Однако данная замена недоступна для ООО, ежемесячно предоставляющих отчеты по налогу на прибыль из-за разной периодичности отчетности: ЕУД подается ежеквартально.

Упрощённую декларацию можно предоставлять в ИФНС любым удобным способом — на бумаге или в электронном виде. Это предоставляет преимущество тем, кто избегает заключения договора с оператором ЭДО для отправки нулевых деклараций по НДС. Скачать единую упрощённую декларацию можно на сайте.

Отсутствует штраф за непредоставление ЕУД, такие санкции возможны только в случае несдачи деклараций по налогам.

Персонифицированные сведения о физлицах

Даже если в ООО нет работников, а управляет им единственный учредитель без трудового договора и выплат, необходимо предоставить сведения о нем. Такой учредитель считается находящимся в трудовых отношениях с организацией и является застрахованным лицом, по которому требуется отчетность. Как наилучшим образом оформить такого учредителя-директора, можно узнать в соответствующей статье.

Если в ООО директором является другой человек, то сведения по единственному учредителю не требуется предоставлять, а необходимо предоставить данные по директору.

В нулевом отчете заполните титульный лист и персональные данные, а в строке 070 укажите «0». Сведения по единственному учредителю не требуется предоставлять. Нулевые персонифицированные сведения можно предоставить в ИФНС на бумаге. Обычный отчет необходимо предоставлять в электронной форме, если в нем более 10 человек с начислениями. Скачать форму персонифицированных сведений можно на сайте.

Форма ЕФС-1

Отчет с информацией о штатных сотрудниках, исполнителях по договорам ГПХ и других застрахованных лицах. В 2024 году ЕФС-1 предоставляется в СФР по новой форме, однако не полностью и не во всех случаях.

Сведения о трудовой деятельности

Подраздел 1.1 заполняется только при кадровых изменениях: приеме на работу, увольнении, переводе в другой отдел, получении заявления о выборе бумажной или электронной трудовой книжки, заключении договора ГПХ. Детальные указания представлены в статье «Как предоставлять отчет ЕФС-1 с 2024 года».

Если в течение месяца не произошло никаких изменений, предоставление нулевого отчета не требуется.

Сведения о страховом стаже

Подраздел 1.2 предоставляется только для отдельных работников с особенностями учета стажа: отпуск без сохранения зарплаты, простой или отстранение от работы, отпуск по уходу за ребенком от полутора до трех лет и другие.

В отчете заполните титульный лист, подразделы 1 и 1.2.

Сведения о несчастных случаях

Эти сведения требуется предоставлять в любом случае. В нулевом отчете заполните титульный лист, подразделы 2.1 и 2.3. Указывайте единственного учредителя — директора в среднесписочной численности работников, даже если по нему нет начислений и трудового договора.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

В нулевом отчете заполните титульный лист и раздел 1 без подразделов и приложений. В строке 001 укажите тип плательщика «2». Если работников нет, в разделе 3 укажите персональные данные директора-учредителя, а вместо сумм проставьте нули. Скачать расчет по страховым взносам можно на сайте.

Бухгалтерская отчетность

Обычно ее необходимо составлять в соответствии с формами из приказа Минфина № 66н от 2 июля 2010 года. Малые предприятия и участники проекта «Сколково» могут выбрать упрощенные формы.

Предоставление бухотчетности обязательно в электронном виде через сайт ФНС или операторов ЭДО. Заполняйте только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Вместо показателей укажите прочерки.

Статистическая отчетность

У разных ООО список форм отчетности различается. Каждый отчет имеет свою периодичность и крайний срок предоставления, указанные на титульном листе.

Проверить, какие формы следует предоставлять, можно на сайте Росстата по ОКПО, ИНН или ОГРН. Если после поиска отображается фраза о том, что формы не найдены, значит, в текущем году предоставлять отчетность не требуется.

Если отчетность существует, можно предоставить нулевую форму или отправить в Росстат письмо о том, что у вас нет данных для заполнения. Если выбрана предоставление отчетов, это следует сделать в электронном виде через оператора ЭДО, личный кабинет или модуль ввода отчетов от Росстата. Последний вариант — это программа, которую можно скачать из личного кабинета и установить на компьютер.

Кратко

1. Сроки предоставления нулевых отчетов совпадают с обычными. Несдача и задержка могут повлечь штрафы и блокировку счетов налоговой инспекцией.
2. Нулевую декларацию по НДС, бухгалтерскую и статистическую отчетность следует предоставлять только через интернет с использованием электронной подписи. Остальные можно предоставлять на бумаге.
3. Единая упрощённая декларация заменяет сразу два отчета: по НДС и прибыли. Её можно предоставлять, если не было движений по расчётным счетам и в кассе.
4. Единственный учредитель в ООО без директора и работников считается застрахованным лицом, по которому необходимо предоставлять отчетность, как по сотруднику.