Заработная плата: руководство для предпринимателей

Надо расширить бизнес? Как правильно оплатить труд команды: подробное руководство

Определение заработной платы

Что представляет из себя заработная плата и каковы ее виды?

Заработная плата — это вознаграждение за труд сотрудника. От формы занятости зависит, как и сколько следует платить: подрядчикам по договору гражданско-правового характера назначается гонорар, а штатным сотрудникам, оформленным по Трудовому кодексу РФ, начисляется оклад. Гонорары, в отличие от оклада, выплачиваются за конкретные услуги.

Если у вас есть множество задач, достаточных для полной занятости, заключайте трудовой договор. Для временных задач рассмотрите возможность привлечения фрилансеров по договору гражданско-правового характера. Не пытайтесь утаивать трудовые отношения для снижения налоговой нагрузки: обнаружение факта того, что штатный сотрудник работает по договору гражданско-правового характера, может повлечь за собой проблемы.

Подробнее о том, какие штрафы ожидают работодателя за нарушения в оформлении сотрудников, читайте в статье «Какие последствия несет работодатель за недопущение кадровых ошибок».

Структура заработной платы

Как формируется заработная плата: основные составляющие

Заработная плата состоит из трех основных компонентов:

• Оклад — фиксированная сумма, выплачиваемая сотруднику за месяц, установленная в трудовом договоре.
• Компенсационные выплаты — дополнительные суммы, выплачиваемые в виде компенсации, например, за работу в сложных климатических условиях.
• Стимулирующие выплаты — премии, надбавки и доплаты, например, за достижение плана продаж.

Заработная плата сотрудника уменьшается на налог на доходы физических лиц (НДФЛ), и итоговая сумма указывается в трудовом договоре с учетом налога.

Размер заработной платы зависит от квалификации сотрудника, сложности выполняемой работы, опасности условий труда, но не должен быть ниже установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ). На 2024 год он составляет 19 242 рубля.

В некоторых регионах устанавливается свой размер минимальной заработной платы, который не должен быть ниже регионального МРОТ. Например, в Московской области — 21 000 рублей, в Ленинградской — 20 125 рублей.

Заработная плата может быть уменьшена, если сотрудник:

• работает на неполной ставке;
• находится в административном отпуске;
• получает часть заработной платы в неналичной форме;
• допускает брак или простой в работе.

Однако даже при неполном рабочем дне оклад сотрудника за полную ставку не может быть ниже МРОТ.

Виды заработной платы

Три системы оплаты труда: повременная, сдельная, смешанная

На практике выделяют три системы оплаты труда: повременную, сдельную и смешанную. Работодатель может выбрать одну систему или применять сразу несколько для различных категорий сотрудников.

Повременная оплата

Применяется, когда сложно определить объем и трудозатраты работы, начисляется за фактически отработанное время. Например, такую систему оплаты используют операторы горячих линий, принимающие разное количество звонков ежедневно.

На этой системе сотрудник может получать оклад, дневную тарифную ставку или почасовую тарифную ставку.

• Оклад. Работодатель заключает с сотрудником соглашение о количестве рабочих дней в месяц. Если сотрудник отработал все дни, он получает весь оклад. Например, оклад сотрудника составляет 40 000 рублей за 20 рабочих дней. Он отработал только 15 дней, поэтому его заработная плата за месяц будет: 40 000 / 20 × 15 = 30 000 рублей.
• Дневная тарифная ставка. Сотрудник получает фиксированную сумму за каждую смену. Например, специалист работает по графику 2/2, в месяц у него 16 смен. За смену он получает 2 000 рублей, и его заработная плата за месяц составит: 16 × 2 000 = 32 000 рублей.
• Почасовая оплата. Работодатель устанавливает фиксированную ставку за час работы. Например, сотрудник отработал 20 дней по 8 часов в месяц. Его ставка за час — 400 рублей. Таким образом, его заработная плата в конце месяца составит: (20 × 8) × 400 = 64 000 рублей.

Сдельная оплата

Начисляется за количество произведенной продукции или предоставленных услуг, когда можно определить объем проделанной работы. Например, оплата может быть прямой, сдельно-прогрессивной, косвенно-сдельной, аккордной и комиссионной.

• Прямая оплата. Сотрудник получает оплату за количество выполненной работы. Например, мастер за смену изготовил 150 деталей, и оплата за каждую деталь составляет 14 рублей. Таким образом, его заработная плата за день будет: 150 × 14 = 2 100 рублей.
• Сдельно-прогрессивная оплата. Работодатель увеличивает ставку за единицу продукции с увеличением объема работы. Например, сотрудник изготовил 200 деталей, и за первые 120 предусмотрена оплата 9 рублей, за следующие 80 — 12 рублей. В конце рабочего дня его заработная плата составит: (120 × 9) + (80 × 12) = 2 040 рублей.
• Косвенно-сдельная оплата. Работник получает процент от заработка других сотрудников. Например, рабочие на станке по производству бумажных стаканчиков заработали 170 тысяч рублей в месяц. Мастер по ремонту этого станка получает 12% от их оклада, и его заработная плата за месяц составит: 170 000 × 12% = 20 400 рублей.

Такой подход помогает мотивировать мастера работать эффективнее: чем дольше станок находится в нерабочем состоянии, тем меньше заработают рабочие и сам мастер.

• Аккордная оплата. Работодатель выплачивает фиксированную сумму группе сотрудников за комплекс работ. Например, бригада строителей должна завершить ремонт в квартире-студии за месяц. За весь объем работ им выплатят 300 тысяч рублей, и каждый мастер получит часть этой суммы в зависимости от того, сколько времени он затратил на работу.
• Комиссионная оплата. Сотрудник получает процент от объема продаж или выручки компании. Например, менеджер по продажам кухонь имеет оклад 35 000 рублей и дополнительно 8% от суммы сделок, которые он заключил. За месяц он продал шесть кухонных гарнитуров на общую сумму 570 тысяч рублей. Таким образом, его заработная плата составит: 35 000 + (570 000 × 8%) = 80 600 рублей.

Смешанная оплата

Работодатель имеет возможность применять несколько видов оплаты одновременно, что является удобным в случае, когда сотрудник выполняет различные виды работ. Например, мастер в строительной компании может получать сдельную оплату за ремонтные работы и повременную оплату за выезды на замеры. Также существует возможность выплаты премий сотрудникам за высокую производительность и качество работы. Например, маркетолог может получать оклад в размере 70 000 рублей в месяц, а также премию в размере 20% от оклада за выполнение плана по привлечению лидов.

Как осуществлять выплату заработной платы:

1. Выплачивать зарплату сотруднику на его рабочем месте или переводить на указанную в заявлении банковскую карту.
2. Производить выплаты не реже, чем каждые полмесяца, с конкретными датами, установленными по соглашению и прописанными в трудовом договоре.
3. Платить зарплату заранее, если день выплаты приходится на выходной или праздничный день.
4. Оплачивать отпуск не позднее, чем за три дня до его начала.

Для правильного заключения трудового договора и предотвращения возможных взысканий рекомендуется ознакомиться со статьей «Заключение трудового договора с работником: инструкция и образец».

При заключении договора ГПХ сроки и размеры выплат устанавливаются согласованным образом с контрагентом и прописываются в условиях договора. В случае договора ГПХ гонорар выплачивается по факту выполнения работы или оказания услуги.

Работодатель должен выплачивать заработную плату сотрудникам в российских рублях, за исключением определенных категорий работников, таких как дипломаты, консулы и сотрудники российских компаний за пределами страны. В пределах 20% зарплаты возможна выдача в неденежной форме по заявлению сотрудника.

Штрафы за задержку и невыплату зарплаты установлены в зависимости от статуса работодателя. Повторные нарушения могут повлечь более серьезные штрафы или уголовные наказания.

Работодатель, оформивший сотрудников по трудовому договору, обязан вычитать и уплачивать налоги, такие как НДФЛ (13% или 15% при доходе более 5 миллионов рублей в год) и страховые взносы (единый взнос в ФНС и взнос «на травматизм» в Социальный фонд).

Удержания из зарплаты могут производиться по различным причинам, включая вычеты НДФЛ, инициативные удержания работодателя (до 20%), удержания по исполнительным документам (до 70%) и удовлетворение желания сотрудника без ограничений.

Сервис «Кадры» может автоматически рассчитывать взносы, НДФЛ, аванс, зарплату и подготавливать отчетность по сотрудникам.

Распределение Заработной Платы по Исполнительным Документам

Ситуации, когда сотрудник не выплачивает кредиты или алименты, приводят к передаче его долгов судебным приставам. Часть зарплаты направляется на погашение задолженности. Важно учесть, что оставшаяся сумма не должна быть меньше МРОТ, а удержания рассчитываются после вычета НДФЛ. При наличии нескольких исполнительных документов, удержания проводятся в определенной последовательности.

Очерёдность Удержаний по Желанию Сотрудника

Сотрудник может запросить у работодателя удержание взносов по ипотеке. Сумма удержания и порядок установлены соглашением сторон, при этом необходимо учесть обязательные выплаты по НДФЛ и исполнительным документам. Эффективное управление заработной платой требует баланса интересов сторон.

Выплата и Расчёт Заработной Платы

Закон обязывает ежемесячную выдачу расчётного листка с информацией о заработной плате, удержаниях и прочих аспектах. Бумажный вариант передается после выплаты второй части зарплаты, электронный возможен при использовании электронного документооборота (ЭДО). Несвоевременная выплата может привести к серьезным штрафам.

Аудит Заработной Платы: Предотвращение Ошибок

Для избежания штрафов и обеспечения правильных расчётов сотрудников, рекомендуется проводить ежегодный аудит заработной платы. Независимые эксперты могут оценить добросовестность бухгалтеров и кадровых сотрудников. Аудитор проверяет соблюдение выплат отпускных, больничных, а также обоснованность премий.

Делегирование Кадрового Учёта Сервису «Кадры»

Сервис «Кадры» предлагает автоматический расчёт кадровой отчётности, учета платежей и зарплаты, обеспечивая эффективное управление кадровыми процессами.

Часто Задаваемые Вопросы о Заработной Плате

Состав Заработной Платы

Заработная плата включает в себя оклад, компенсационные выплаты за сложные условия труда и стимулирующие выплаты в виде премий.

Формы Заработной Платы

Заработная плата выплачивается в российских рублях, но существуют исключения для некоторых категорий работников.

Налоги и их Распределение

НДФЛ делится на региональные и местные части. 85% направляется на региональные расходы, а 15% — на местные нужды.

Системы Оплаты Труда в РФ

В России применяются три основные системы оплаты труда: повременная, сдельная и смешанная.

Жалование как Устаревший Термин

Жалование в контексте заработной платы устаревший термин, также используется для обозначения стипендий, пособий и роялти.

Забота о Надёжности Финансовых Расчётов

Точный и своевременный учёт заработной платы существенен для финансовой стабильности компании.