Требования из ИФНС: когда они незаконны и что с ними делать

Виды налоговых требований

Налоговая служба может предъявить требования после проведения различных видов проверок:

• Камеральная проверка: проводится удалённо.
• Выездная проверка: осуществляется в офисе вашей компании.
• Встречная проверка: направлена на контрагента.

В статье рассматривается суть налогового мониторинга и его проведение.

Какие требования могут быть выдвинуты ИФНС

ИФНС сравнивает декларации и бухгалтерскую отчётность, выявляет ошибки и несоответствия. В случае нарушения, налогоплательщику направляется уведомление с требованием:

• Дать пояснения устно или письменно.
• Предоставить необходимые документы.
• Уплатить налог с учётом пени за просрочку.

Неправомерные требования ИФНС

Определить законность требований ИФНС может зависеть от ситуации, но консультация с налоговым юристом может быть полезной. Вот несколько примеров неправомерных требований:

1. Требование от чужой инспекции: Только ваша налоговая инспекция имеет право выдвигать требования. Другая инспекция должна запрашивать документы через вашу налоговую.
2. Отсутствие поручения от проверяющей инспекции: Требования ИФНС должны соответствовать поручению инспекции, проверяющей вашего контрагента.
3. Нарушение сроков запроса: ИФНС должна выдвигать требования в течение определённых сроков после проверки.
4. Повторный запрос документов: ИФНС не может повторно запрашивать документы, если они уже были предоставлены.

Ситуации, подтверждающие неправомерность требований ИФНС

1. Истек срок хранения документов: Если запрошенные документы относятся к периоду, превышающему установленный срок хранения.
2. Расплывчатые формулировки: Требования должны быть конкретными и чёткими.
3. Информация не относится к проверяемому: Запросы налоговой должны касаться только проверяемой фирмы, а не её связанных контрагентов.

Пример из практики

Фирма успешно оспорила штраф ИФНС за непредоставление документов, так как требование было необоснованным, и в нём не указана связь с проверяемым предприятием.

Убедитесь в законности требований ИФНС и, при необходимости, консультируйтесь с опытным налоговым юристом.

Как поступить с незаконными требованиями налоговой

1. Ничего не делайте

Не выполняйте неправомерные требования об уплате налога, предоставлении документов или пояснении. Имеете право проигнорировать такие требования, согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ.

2. Напишите пояснение

Оформите официальный ответ на требование налоговой в свободной форме. Обоснуйте, что требование является незаконным, и откажитесь его выполнять. В письме укажите на подпункт 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ.

3. Подайте жалобу

Напишите жалобу в региональное управление ФНС в свободной форме или в соответствии с образцом. Подача жалобы предусмотрена статьёй 139 НК РФ. Если требование не будет отменено, обратитесь в прокуратуру или суд. Инструкции по подаче жалобы на налоговую можно найти в статье.

Советы налогового консультанта

«Если сомневаетесь в правомерности требования налоговой, обращайтесь к НК РФ. Там не только определены наши обязанности, но и защищены наши права. Опытные бухгалтеры знают, что ответ на требование следует давать внимательно, но четко. Например, при нарушении сроков, сослаться на статью 88 НК РФ. Если требование является информационным, выполнение не обязательно», — советует налоговый консультант Евгения Аптюшева.

Защита от штрафов

Если налоговая не отменит незаконное требование, согласно статье 126 НК РФ, может быть выписан штраф в размере 200 рублей за каждый документ. За непредставление документов и информации предусмотрен штраф от 5 000 до 20 000 рублей по статье 129.1 НК РФ. Штрафы можно обжаловать вместе с незаконным требованием в вышестоящей налоговой инстанции или в суде.