Как осуществлять корректную уплату налогов при осуществлении предпринимательской деятельности на маркетплейсах

Обычно взаимодействие с продавцами на маркетплейсах строится на основе агентских соглашений, где маркетплейс действует в качестве посредника между продавцом и покупателем. Процент, взимаемый маркетплейсом, включается в общую стоимость товара, и налог рассчитывается на общую сумму продаж. Схема расчета зависит от выбранной системы налогообложения. Корректный расчет налога при работе с маркетплейсами предотвращает возможные штрафы после завершения отчетного периода.

Кто имеет право торговать на маркетплейсах

• Самозанятые и индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (НПД) могут продавать только товары собственного производства.
• ИП и юридические лица на упрощенной системе налогообложения (УСН) и общей системе налогообложения (ОСНО) имеют право как на продажу товаров собственного производства, так и на перепродажу.

Торговля на маркетплейсах по патентной системе запрещена в соответствии со статьей 346.43 Налогового кодекса РФ. В настоящее время индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью на упрощенной системе налогообложения (АУСН) не могут торговать на маркетплейсах, но, по заявлению главы ФНС Даниила Егорова, эта возможность появится в 2024 году.

Важные моменты при расчете налога при работе с маркетплейсами на НПД и УСН «Доходы»:

• Самозанятые, ИП и юридические лица на УСН «Доходы» со ставкой 6% обязаны уплачивать налог на общую сумму продаж без возможности уменьшения налогов на сумму расходов. Расчет налога производится по формуле: Доходы с учетом комиссии маркетплейса x Налоговая ставка = Сумма налога. Например, при стоимости товара 600 рублей и удержанной комиссии в 100 рублей налог составит 36 рублей (600 × 6%).
• ИП и юридические лица на УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% могут уменьшить налог на сумму расходов. Расчет налога производится по формуле: (Доходы — Расходы) x Налоговая ставка = Сумма налога. Например, при доходе 600 рублей и расходах 400 рублей налог составит 30 рублей ((600 — 400) × 15%).

Необходимо отметить, что в расходы включаются все документально подтвержденные затраты, направленные на получение прибыли от бизнеса.

Расчет налога при работе с маркетплейсами на ОСНО включает следующие моменты

1. ИП на ОСНО обязаны уплачивать НДС в размере 20% (10% для некоторых товаров) и НДФЛ в размере 13% при доходе до 5 миллионов рублей в год, а при превышении этой суммы — 15%. ИП могут вычесть профессиональные расходы на бизнес и уплачивать налог только на прибыль.
2. ООО на ОСНО обязаны уплачивать налог на прибыль в размере 20% и НДС в размере 20% (или пониженный на некоторые товары).

Краткое изложение

1. Самозанятые и ИП на НПД могут продавать только товары собственного производства, а ИП и юридические лица на УСН и ОСНО могут осуществлять и перепродажу.
2. Самозанятые, ИП и юридические лица на УСН 6% обязаны уплачивать налог на общую сумму продаж без учета расходов.
3. ИП и юридические лица на УСН 15% и ОСНО могут уменьшить налог на сумму расходов. В расходы включаются все документально подтвержденные затраты.
4. ИП на ОСНО уплачивают НДС 20% и НДФЛ 13%, а ООО на ОСНО — НДС 20% и налог на прибыль 20%. Ставки налогов могут изменяться в зависимости от категории товаров и доходов.