Как правильно воспользоваться наличными в бизнесе, чтобы избежать нарушения законодательства?

Как правило, компании и индивидуальные предприниматели осуществляют выплаты заработной платы, оплачивают работы подрядчиков и другие расходы бизнеса с банковских счетов. Тем не менее, иногда возникает необходимость в наличных средствах. Например, для выплаты командировочных сотруднику или расчета с мелким поставщиком. Возможность использования наличных в бизнесе имеется при условии, что прием, хранение и расход денежных средств осуществляются через кассу предприятия и оформляются необходимые документы.

Однако некоторые организации и предприниматели выводят деньги незаконно с целью выплаты «серой» заработной платы, уклонения от уплаты налогов и совершения прочих операций, запрещенных законом. За такие действия могут наступить правовые последствия, включая уголовную ответственность. Расскажем о понятии «обнал», о возможных наказаниях за него и об операциях, которых следует избегать, чтобы не нарушить закон.

Что такое обнал?

Обнал, или обналичивание, представляет собой незаконное превращение официальных денежных средств на счетах компании или индивидуального предпринимателя в неофициальные наличные средства, находящиеся в их распоряжении. Эти суммы не отражаются нигде и не облагаются налогом, поскольку использование их для бизнеса запрещено законом.

Существует несколько методов обналичивания. Вот некоторые из них:

1. Обнал через фиктивные фирмы: Предприниматель или компания заключают договор на услуги, которые трудно проверить, например, консультации для бизнеса. Другая организация или индивидуальный предприниматель якобы предоставляют эти услуги, но фактически просто получают деньги и затем выводят их.
2. Обнал через недобросовестные НКО: Фирма или индивидуальный предприниматель, якобы выступая спонсором благотворительной организации, перечисляют ей пожертвования. Однако деньги получают не реальные бенефициары фонда, а подставные лица, которые взамен возвращают наличные средства за вознаграждение.

При любом из этих методов заказчик в конечном итоге получает наличные и передает обналичивающим лицам проценты. Использование таких услуг как заказчик или их предоставление незаконно.

Статьи УК РФ: кто и как наказывается за обнал

Обнал является незаконным деянием, и государство принимает меры по его пресечению. Наказываются все участники схемы — как заказчики, так и исполнители.

Ответственность заказчиков. Заказчиками могут быть привлечены к ответственности предприниматели, руководители и главные бухгалтеры компаний, которые заказывали обнал и снижали свои налоговые обязательства на сумму, выплаченную фиктивному контрагенту. Это применимо как к общей системе налогообложения, так и к упрощенным системам налогообложения (УСН, АУСН «Доходы минус расходы») и единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН).

Судебное преследование может начаться за уклонение от уплаты налогов в следующих случаях:

1. При налоговой задолженности свыше 2,7 миллионов рублей за последние три года индивидуальному предпринимателю грозят штрафы до 500 000 ₽ или в размере его годового дохода за период от одного до двух лет, принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет.
2. Если налоговая задолженность превысила 18,75 миллиона рублей за три года, должностным лицам компании могут быть назначены штрафы до 500 000 ₽ или в размере их годового дохода за период до трех лет, принудительные работы или лишение свободы на срок до пяти лет.

От уголовного преследования можно избежать, если преступление совершено впервые и налоговые задолженности, пени и штрафы были полностью оплачены. Подробнее о наказаниях для обнальщиков

Ответственность исполнителей. Исполнителей могут наказывать за уклонение от уплаты налогов и взносов, а также по другим статьям, таким как незаконная предпринимательская деятельность или легализация доходов, полученных преступным путем. Исполнитель может быть оштрафован или заключен под стражу.

В Нижнем Новгороде был вынесен приговор исполнителю обнала, который действовал в рамках организованной группы, выводившей деньги для клиентов через фиктивные фирмы и подставных предпринимателей.

Эти компании и ИП поддерживали налоговую и бухгалтерскую отчетность, заключали договоры поставки и услуг, а также сопутствующую документацию, такую как спецификации, товарные накладные и счета-фактуры. Таким образом, создавалась иллюзия реальной деятельности, хотя на самом деле деньги лишь выводились со счетов и передавались клиентам наличными.

Организатора этой группы обнальщиков привлекли к ответственности за незаконную банковскую деятельность и участие в преступном сообществе. Суд приговорил его к четырем годам и шести месяцам условного лишения свободы с испытательным сроком на пять лет.

Иногда к ответственности могут быть привлечены люди, не прямо участвующие в обнале, но оказывающие в этом помощь.

В Туапсе был вынесен приговор человеку, согласившемуся стать подставным директором компании за вознаграждение. Он зарегистрировал фирму, открыл для нее банковские счета и корпоративные карты, а операции по обналичиванию средств их совершали другие лица.

Подставного директора осудили за неправомерные финансовые операции и незаконное использование документов при создании компании. Его приговорили к условному лишению свободы на год и один месяц с испытательным сроком на год, а также оштрафовали на 30 000 ₽.

Кто выслеживает обналщиков

Схемы обналичивания денег активно расследует и раскрывает Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции МВД. Для выявления обналщиков полиция сотрудничает с налоговой службой, Рострудом, Росфинмониторингом и банками.

Налоговая. Инспекторы не занимаются прямым поиском случаев обналичивания денег, они заинтересованы в этом как в доказательстве уклонения от уплаты налогов. Налоговики проводят анализ сомнительных финансовых операций на счетах компаний и индивидуальных предпринимателей.

Например, налоговая может обратить внимание на компании и индивидуальных предпринимателей, которые:

• заключают сомнительные сделки с фирмами-однодневками;
• оплачивают услуги, стоимость и целесообразность которых сложно оценить;
• подают к возврату значительные суммы НДС;
• совершают нетипичные крупные сделки, не связанные с их основной деятельностью;
• уплачивают низкие налоги.

Роструд. Федеральная служба по труду и занятости борется с неофициальной зарплатой, которая выплачивается за счет обналиченных денег. Роструд может проверить компанию или индивидуального предпринимателя по жалобе работника, получающего зарплату в конверте, или по данным о выявленной нелегальной занятости, полученным от налоговой службы.

Банки. Центральный банк может лишить банковскую лицензию, если обнаружит, что банк содействует обналичиванию денег, то есть участвует в легализации доходов, полученных преступным путем, и осуществляет сомнительные операции. Например, в марте 2024 года лицензию на деятельность лишили АО «Банк Стрела». Для предотвращения подобных ситуаций законопослушные финансовые учреждения создают специализированные отделы, занимающиеся выявлением потенциальных случаев обнала.

Банки должны блокировать любые подозрительные операции по счетам. Они могут временно задержать сомнительную транзакцию и запросить у клиента дополнительные документы и объяснения о происхождении денег.

Например, если индивидуальный предприниматель переводит практически все деньги со своего счета на личную карту, банк может запросить у него письменное объяснение о цели таких операций и документы, подтверждающие уплату налогов.

Если компания переводит деньги на свой счет из других банков и использует их для оплаты работ подрядчиков, при этом не поступает никаких других доходов, банк может запросить выписку по счету из других банков за предыдущие месяцы, чтобы выяснить происхождение этих средств.

Обычно после предоставления документов бизнес может продолжить операции со счетом, но если проверка не будет пройдена, счет может быть заблокирован. Деньги с него можно будет вывести только после закрытия счета.

Банки не блокируют счета произвольно, они действуют только в случае наличия подозрений в причастности клиента к операциям по обналичиванию денег. Такое может произойти, если в ходе проверки клиент предоставил фальшивые документы или документы с несоответствиями.

Росфинмониторинг. Информацию о подозрительных финансовых операциях банки передают в Росфинмониторинг: этот орган занимается анализом финансовых потоков, выявляет сомнительные схемы и признаки легализации доходов, полученных незаконным путем. Если Росфинмониторинг выявляет незаконную деятельность, он передает информацию в МВД.

Кроме того, Росфинмониторинг анализирует информацию о методах совершения финансовых преступлений и готовит рекомендации для банков, платежных систем и других финансовых организаций.

Что может вызвать подозрение у банка

Перечень подозрительных операций клиентов, которые должен проверять банк, указан в статье 6 Закона № 115⁠-⁠ФЗ. Хотя они не являются запрещенными, они могут привлечь внимание банка, который запросит пояснения и соответствующие документы. Кроме того, банки контролируют операции клиентов в соответствии с критериями, установленными Банком России в постановлении от 02.03.2012 № 375⁠-⁠П. Ниже приведены некоторые ситуации, которые могут быть признаны подозрительными.

Операции на сумму 1 миллион рублей и выше. Это включает в себя снятие и внесение наличных на счет компании, покупку ценных бумаг, обмен иностранной валюты, денежные переводы и другие операции на сумму от 1 миллиона рублей.

Зачисление средств на счет новой компании или их списание. Это относится к компаниям, зарегистрированным менее трех месяцев назад. Также проверяются внезапные крупные зачисления или списания наличных, если фирма зарегистрирована давно, но на счете не было длительного времени операций.

Получение или предоставление беспроцентных займов. Компании и предприниматели могут заключать договоры займа между собой или с лицами без статуса индивидуального предпринимателя. Однако беспроцентный заем вызывает подозрения, и банки обязательно проверят соответствующие документы, включая договор, объяснение целей займа и подтверждение его погашения.

Снятие всех средств сразу после зачисления. Это ситуация, когда на счет бизнеса поступают средства, и все они сразу же снимаются наличными. Банк запросит подтверждающие документы, чтобы определить, на что компания или предприниматель собирается потратить средства. Например, если они нужны для оплаты услуг или работ, банк может запросить соответствующие договоры и объяснения о причинах выбора наличных.

Отсутствие платежей со счета. Обычно с расчетного счета производятся текущие хозяйственные расходы, такие как оплата поставок товаров, услуг связи, аренды, коммунальных услуг и налогов. Если с счета отсутствуют обычные платежи и не производится уплата налогов, банк может запросить документы, подтверждающие поступление или вывод средств.

Как избежать подозрений и проверок со стороны ведомств и банков

Даже самые добросовестные компании и предприниматели могут оказаться под микроскопом проверок ведомств и банков всего за несколько сомнительных операций. Расскажем, как не стать случайной жертвой мер борьбы с финансовыми махинациями.

Проверка контрагентов. Если ваш бизнес имеет дело с подозрительными фирмами или индивидуальными предпринимателями, его могут включить в цепь потенциального финансового мошенничества. Прежде чем начать с ними сотрудничество, удостоверьтесь в надежности нового поставщика, клиента или другого контрагента. Например, можно воспользоваться сервисом ФНС «Прозрачный бизнес» для проверки компаний и ИП.

Вот что следует вызывать подозрения:

• Регистрация компании по массовому адресу.
• Учредители и директор внесены в реестр дисквалифицированных лиц.
• Наличие задолженности по налогам.
• Директор компании является директором во многих других организациях.

Предпочтение безналичных платежей поставщикам и подрядчикам. При оформлении платежа необходимо детально указать его цель. Например, вместо «Оплата по счету» указывайте «Плата за строительные материалы по счету от 02.04.2024 № 76».

Ограничение снятия наличных свыше 1 миллиона рублей. Это может привлечь внимание банков и других контролирующих органов.

Своевременное уплату налогов и взносов. Банки обязаны следить за тем, чтобы компании и ИП исправно платили налоги и взносы. Однако, если у вашего бизнеса несколько счетов в разных банках, а платежи производятся с одного, это может вызвать подозрения в финансовых махинациях. Чтобы избежать этого, рекомендуется платить налоги равномерно со всех счетов.

Центральным банком рекомендуемый минимум налогов составляет 0,9% от оборота, что также отслеживается банками. Если за квартал вы заплатили налогов менее этого значения, вероятно, вам потребуется предоставить документы для объяснения.

Как законно вывести деньги со счета для компании

Для компании снять наличные деньги с счета законно. Например, на оплату текущих расходов, включая выплату заработной платы, нужную сумму можно снять по чеку. Деньги для участников компании можно вывести через выплату дивидендов. Они выплачиваются из чистой прибыли компании не чаще одного раза в квартал.

Компания начисляет дивиденды своим участникам и удерживает с них налог на доходы физических лиц в размере 13 или 15%. Дивиденды не могут быть выплачены из выручки; их нужно снять со счета в кассу предприятия, а затем забрать наличными.

Участник ООО, занимающий официальную должность, например, директор, также может получить наличные на представительские расходы, такие как деловые обеды, авиабилеты или проживание в гостиницах. Однако эти расходы должны иметь деловой, а не развлекательный характер.

Как законно вывести деньги со счета для ИП

Предприниматель, как и компания, может иметь бизнес-счет. Основное отличие заключается в том, что все деньги на расчетном счете ИП являются его личными. Он может снимать их в любое время. Перевести на личную карту. ИП может перевести деньги со счета бизнеса на свою карту через мобильное приложение или интернет-банк и использовать их по своему усмотрению: расходовать с карты, снимать в банкомате. Рекомендуется избегать снятия суммы свыше 1 миллиона рублей, чтобы не привлечь внимание банков и контролирующих органов. Тратить деньги с корпоративной карты. Это карта, связанная с расчетным счетом ИП. С ее помощью можно совершать покупки и снимать наличные, в том числе на личные нужды.

Этот вариант идеально подходит для предпринимателей, работающих по УСН «Доходы» или патентной системе, так как налогообложение не зависит от расходов. Однако ИП, работающим по ОСНО или УСН «Доходы минус расходы», рекомендуется разделять личные и бизнес-расходы, а с корпоративной карты оплачивать только последние. В противном случае будет затруднительно вести налоговый учет.

Основные моменты

1. Обналичивание — незаконное преобразование денег в наличные. Это используется для уклонения от уплаты налогов и получения неофициальных наличных средств.
2. Банки, МВД, налоговая служба, Росфинмониторинг и Роструд выявляют схемы обналичивания и легализации преступных доходов. Обналичивание подпадает под уголовную ответственность — включая штрафы и тюремные сроки.
3. Чтобы избежать подозрений, необходимо проверять контрагентов, предпочитать безналичные расчеты, уплачивать налоги и иметь документы на все финансовые операции.
4. ИП могут законно выводить деньги со счета на личную карту и использовать их по своему усмотрению. Однако при операциях на сумму в 1 миллион рублей и более банк может запросить дополнительные документы.
5. ООО могут легально снимать наличные с счета для текущих расходов, оформляя все через кассу предприятия. Деньги для участников организации можно выводить через выплату дивидендов.