Как стать самозанятым: пошаговая инструкция

В России существует эксперимент с применением налога на профессиональный доход (НПД) до 31 декабря 2028 года. Основная цель эксперимента заключается в выведении из тени малых предпринимателей, которые могут зарегистрироваться как самозанятые и платить налоги официально.

Самозанятые не обязаны подавать налоговую декларацию или сдавать отчетность, и во время эксперимента их не проверяет ФНС. Согласно налоговой службе, в 2022 году около 4 миллионов граждан работают как самозанятые.

Мы можем рассказать о том, как зарегистрироваться как самозанятый, кто может стать плательщиком НПД, какие ограничения существуют для самозанятых, а также какие плюсы и минусы имеет этот налоговый режим.

Кто такой самозанятый и кто может им стать

Самозанятый – это предприниматель, который получает доход от своей профессиональной деятельности, но не заключает трудовые договоры с работодателями и не нанимает сотрудников для выполнения заказов. Нет четкого перечня разрешенных видов деятельности для самозанятых, но есть распространенные примеры, такие как репетиторство, пошив одежды, отделка помещений, создание и продвижение сайтов, услуги такси и сдача жилья в аренду. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно с 18 лет, в редких случаях – с 14 лет. Самозанятые могут быть граждане РФ всех возрастов и статусов, включая работающих по найму, индивидуальных предпринимателей и пенсионеров. Если человек работает по трудовому договору и хочет легализовать доходы от хобби, он также может зарегистрироваться как самозанятый. ИП, ведущий деятельность без сотрудников, также может стать самозанятым.

Чем нельзя заниматься самозанятым, согласно закону:

• торговля акцизными товарами и продукцией, подлежащей маркировке в системе «Честный знак»;
• перепродажей товаров;
• добычей и реализацией полезных ископаемых;
• посредничеством по договорам поручения, комиссии и агентским договорам;
• доставкой товаров с приемом оплаты за них.

У самозанятых граждан есть ограничение на сумму годового дохода — не более 2,4 миллионов рублей. Распределение дохода по месяцам не имеет значения, главное — чтобы общая сумма не превышала установленный лимит. Самозанятость представляет собой упрощенный способ задекларировать доходы от сезонных и небольших бизнес-проектов.

Например, Виктория занимается наращиванием ногтей у себя дома. У нее пока не так много клиентов, поэтому открытие ИП нецелесообразно — выручка не покроет налоговые и обязательные платежи. В этом случае более выгодно оформить самозанятость и платить налог на профессиональный доход (НПД).

Плюсы и минусы самозанятости

Будучи самозанятым, малые предприниматели могут легально вести свой бизнес, избегая сложной бухгалтерии и умеренных налогов. Тем не менее, есть некоторые нюансы, которые следует учитывать. Давайте рассмотрим плюсы и минусы самозанятости.

Преимущества самозанятости:

• Простая регистрация в налоговой и отмена учета. Чтобы зарегистрироваться или отказаться от самозанятости, не нужно собирать большой пакет документов и идти в ФНС. Все можно сделать онлайн по паспорту.
• Нет обязательных страховых взносов. Самозанятые граждане освобождаются от обязанности уплачивать взносы в ПФР и ФСС. Они платят только налоги с доходов. Если у вас нет доходов, то вы не платите ничего.
• Нет отчетов и деклараций. Не нужно подавать декларации в налоговую. Все отчеты формируются автоматически в приложении «Мой налог».
• Не нужно приобретать контрольно-кассовую технику. Чеки формируются в приложении «Мой налог». Вам нужно лишь указать статус клиента – физическое лицо, ИП или юридическое лицо, – чтобы система корректно рассчитала налог.
• Возможность официально работать с юридическими лицами. Они ведут бухгалтерию и сдают отчетность, поэтому нужны документы, подтверждающие расходы. Самозанятый сможет оформить чек и акт выполненных работ.
• Налоговый бонус – 10 000 ₽. Сумма автоматически начисляется при регистрации и постепенно расходуется на уплату налогов.

Минусы самозанятости:

• Отсутствие начисления трудового стажа. Поскольку самозанятые не платят обязательные взносы в ПФР, они не получают трудовой стаж. Однако эту проблему можно решить, если платить добровольные взносы.
• Отсутствие социальных выплат и пособий. Самозанятые освобождаются от уплаты страховых взносов, поэтому больничные листы и отпуск по уходу за ребенком не оплачиваются.
• Периодические налоговые платежи. Налог на профессиональный доход необходимо уплачивать каждый месяц.
• Ограничения на виды деятельности. Невозможно стать самозанятым для перекупов, риелторов и частных адвокатов, например.
• Ограничение по выручке. Если годовой доход превышает 2,4 миллиона ₽, необходимо зарегистрировать ИП и выбрать другую систему налогообложения.
• Отсутствие наемных сотрудников. Самозанятый не может нанимать работников.

Перед регистрацией определите приоритеты своего бизнеса. Если вам удобнее работать в одиночку, становитесь самозанятым. Если планируете нанимать сотрудников, лучше зарегистрировать ИП и выбрать наиболее подходящую систему налогообложения.

Как зарегистрировать самозанятость

Для регистрации как самозанятого не требуется посещать налоговую инспекцию. Регистрацию можно произвести в приложении «Мой налог», на портале Госуслуг или в мобильном приложении банка.

Регистрация самозанятости в приложении «Мой налог»

Шаг 1. Скачайте приложение в App Store или Google Play. Прямые ссылки для скачивания есть на сайте налоговой.

Шаг 2. Для регистрации выберите удобный способ: через личный кабинет на портале Госуслуг, сайте налоговой службы или по паспорту. Рекомендуем выбирать регистрацию по паспорту, даже если у вас уже есть аккаунт на портале Госуслуг или личный кабинет в ФНС, так как этот способ является наиболее простым и быстрым.

Шаг 3. Укажите номер телефона, чтобы получить код подтверждения для входа в приложение.

Шаг 4. Выберите регион, где будете вести деятельность.

Шаг 5. Необходимо сделать скан паспорта с фотографией и внимательно проверить правильность данных в форме регистрации. Только после этого можно нажимать кнопку «Далее». Если камера не считала какие-то поля документа, необходимо повторно отсканировать паспорт.

Регистрация на портале Госуслуг

1. Войдите в ваш аккаунт. В меню на главной странице выберите «Прочее – Налоги и финансы – Регистрация в качестве самозанятого».
   Нажмите «Начать».
   
2. Подготовьте необходимые документы.
   
3. Система автоматически заполнит заявление на регистрацию данными из вашего профиля. Проверьте информацию и отредактируйте при необходимости.
   
4. Проверьте ИНН и телефон.
   
5. Укажите регион ведения деятельности. Нажмите «Отправить заявление».
   
6. В течение пяти рабочих дней ФНС проверит заявление и пришлет уведомление в личный кабинет.
7. Чтобы оформлять чеки и платить налоги, вам понадобится приложение «Мой налог». Установите его и авторизуйтесь, когда ФНС зарегистрирует вас в качестве самозанятого.

Регистрация через мобильное приложение Сбербанка

1. Зарегистрировать самозанятость можно через приложение любого банка. Рассмотрим процедуру на примере СБЕР.
2. Откройте вкладку «Все сервисы» на главной странице приложения СберБанкОнлайн.
   
3. Выберите «Сервис для самозанятых» и нажмите «Подключить сервис».
   
4. Укажите номер телефона, регион ведения и вид деятельности. Ознакомьтесь с офертой и подтвердите согласие.
   
5. Через несколько минут ФНС обработает заявку и вам придет push-уведомление. Откройте уведомление и нажмите «Далее».
   
6. Подтвердите согласие с правилами и обработкой персональных данных.
   
7. Нажмите «Перейти в раздел партнеров» и откройте вкладку ПАО Сбербанк.
   
8. Подтвердите разрешение СБЕР собирать информацию о доходах и оплачивать налоги от вашего имени.
   
9. После подтверждения подключится сервис «Свое дело». Здесь можно оформлять чеки и оплачивать налоги. Если привязать к сервису карту, чеки будут автоматически формироваться на все суммы, которые поступают от физлиц.
   

Как работают самозанятые граждане: прием платежей, чеки, акты выполненных работ

Плательщики НПД имеют возможность предоставлять свои товары и услуги физическим и юридическим лицам, а также другим самозанятым гражданам. Для осуществления своей деятельности самозанятые не обязаны использовать кассовый аппарат. Они могут принимать платежи наличными или через банковскую карту. В отличие от индивидуальных предпринимателей, самозанятые не могут открыть расчетный счет. Каждая категория клиентов имеет свои особенности в работе с самозанятыми гражданами.

Физлица

Необходимости заключать договор и передавать акты выполненных работ при работе с физическими лицами нет для самозанятых. Вместо этого, после получения оплаты, самозанятый выдает клиенту чек и уплачивает в казну 4% от суммы сделки.

Чек можно сформировать в мобильном приложении банка или приложении «Мой налог». Для этого необходимо указать наименование товара или услуги, сумму сделки и статус клиента — физическое лицо. Далее, чек можно отправить на почту, распечатать или предложить клиенту отсканировать QR-код. Приложение автоматически рассчитает сумму налога, который необходимо уплатить.

Самозанятые

Работа с самозанятыми осуществляется по тому же принципу, что и с физическими лицами, не требуется составление договора и обмен актами выполненных работ. Для самозанятых оформляется чек на физическое лицо.

ИП

Закон о самозанятых не содержит инструкций по заключению сделок между плательщиками НДС и индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами. Представители Федеральной налоговой службы советуют заключать сделки по договору гражданско-правовой характера. Можно заключить договор на выполнение работ или оказание услуг за вознаграждение. Если соглашение не оформлено в письменной форме, то риски возрастают как для исполнителя, так и для заказчика.

Во-первых, без письменного соглашения не возникает юридических обязательств. Работа может быть выполнена некачественно или не вовремя. Самозанятый также рискует, что ему просто не заплатят. Поэтому письменный договор является мерой предосторожности для обеих сторон.

Во-вторых, правильно оформленный договор помогает минимизировать налоговые риски. Самозанятый не может заключать договор с индивидуальным предпринимателем, который одновременно является его работодателем по трудовому договору. Также нельзя заключать договор с самозанятым, если после расторжения трудового договора прошло меньше двух лет. Если условия не соблюдаются, Федеральная налоговая служба может признать такое соглашение нарушением трудового законодательства. Индивидуальному предпринимателю в этом случае грозит штраф до 10 000 рублей, а также требование выплатить взносы и НДФЛ, как за наемного работника.

При заключении договора с самозанятым следует обратить внимание на формулировки некоторых пунктов, чтобы избежать возможных недоразумений в будущем. В частности, в договоре необходимо четко указать предмет договора как «оказание услуг по…», а не «выполнение обязанностей специалиста…». Также следует указывать ограниченный период выполнения работ, а не конкретную дату начала работ, и порядок оплаты — оплата производится по окончании работ, а не в определенные даты месяца.

Содержание договора можно оформить по стандартному шаблону договора гражданско-правовой характеристики (ГПХ), однако необходимо учитывать особенности самозанятых. В дополнение к стандартным условиям, следует указать, что самозанятый является плательщиком налога на профессиональный доход, ИП освобождается от статуса налогового агента, самозанятый обязуется выписать чек по окончании работ, а также уведомить клиента, если откажется от статуса плательщика налога на профессиональный доход.

После выполнения работ самозанятый и ИП подписывают акт выполненных работ. Оплата услуг может производиться переводом на карту или наличными. Самозанятый должен оформить чек и выплатить налог в размере 6% от суммы сделки. В чеке должно быть указано наименование оказанных услуг, сумма, ИНН и ФИО заказчика.

Юрлица

С юрлицами самозанятый работает по тому же принципу, что и с ИП. Нужно составить договор, подписать акт выполненных работ и оформить чек.

Когда и как платить налоги самозанятому

Приложение «Мой налог» от ФНС отправляет самозанятым уведомления с суммой налога за предыдущий месяц до 12 числа следующего. Оплата должна быть произведена до 25 числа. Если самозанятый не работал временно и не получал дохода, то налогов платить не нужно. Если доход за месяц составил менее 100 ₽, то сумма налога переносится на следующий период. Нет никаких обязательных платежей на НПД и не нужно предоставлять отчетность. Все данные передаются в ФНС через приложение. Приложение «Мой налог» автоматически рассчитывает сумму налога к уплате с каждой сделки. Ручные расчеты не требуются. Оплатить налоги можно также через приложение. На главной странице выберите раздел «Налог к оплате», нажмите «Оплатить» и выберите удобный способ оплаты.

Каждый самозанятый при регистрации получает налоговый бонус в размере 10 000 рублей, который может использовать для снижения ежемесячного налога. Пока бонус не исчерпан, самозанятый будет платить пониженную налоговую ставку: 4% от сделок с юридическими лицами и 3% — с физическими лицами. Все расчеты автоматически производит приложение. Сумму бонуса можно использовать только для снижения налоговых платежей, ее нельзя получить наличными или перевести на карту.

Бонус предоставляется только один раз. Если гражданин уже использовал его полностью и затем снялся с учета, то при повторной регистрации еще один бонус не начисляется. Однако остаток суммы не аннулируется при повторной регистрации. Если часть бонуса не была израсходована при снятии с учета, то при повторной регистрации эта сумма будет доступна.

Штрафы за неуплату налогов

За неоплату налогов и задержку в выплате штрафов и пеней не избежать. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ, если самозанятый не выплатил налогов вовремя, ФНС начислит пени. Размер пени составляет 1/300 от ключевой ставки за каждый день просрочки. Первый штраф за неуплату налога составляет 20% от суммы сделки. Если ФНС обнаружит повторное нарушение, придется заплатить штраф в размере 100% дохода.

Как перестать быть самозанятым

Когда нужно закрыть самозанятость:

• Предприниматель решил прекратить бизнес.
• Сумма ежегодного дохода превысила 2,4 миллиона ₽.
• Бизнес расширяется и нужно нанимать сотрудников.

В последних двух случаях понадобится зарегистрировать ИП или юрлицо.

Чтобы отказаться от статуса самозанятого, бумажное заявление в налоговую подавать не нужно. На главной странице приложения «Мой налог» откройте меню «Прочее» и выберите вкладку «Профиль». Нажмите «Сняться с учета НПД». Налоговая обработает запрос и пришлет уведомление.

В некоторых случаях ФНС закрывает самозанятость автоматически. Так происходит, если гражданин перестает соответствовать требованиям к плательщику НПД, и налоговая узнает об этом.