Выходное пособие для сотрудника

В трудовом законодательстве предусмотрены различные случаи, когда работодатель обязан выплатить выходное пособие увольняющемуся сотруднику. Размер данного пособия зависит от причины увольнения и среднего заработка. Подробности о том, кому, когда и в каком размере следует выплачивать пособие, можно найти в данной статье.

Выходное пособие предоставляется работникам в следующих ситуациях:

1. Закрытие или сокращение штата компании в соответствии с частью 1 статьи 178 Трудового кодекса РФ. Даже если сотрудник быстро находит новую работу, компания обязана выплатить ему пособие, а в случае отсутствия новой работы – дополнительную компенсацию за период трудоустройства.
2. Сокращение и ликвидация организации также включают в себя выплату пособия женщинам в декрете, пенсионерам и совместителям. Если у совместителя есть другая работа, компенсация за период трудоустройства не выплачивается.
3. Временным работникам, нанятым на срок до двух месяцев, пособие не полагается, если это не предусмотрено коллективным или трудовым договором (часть 3 статьи 292 ТК РФ).
4. Сезонным работникам при ликвидации и сокращении организации выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного заработка (часть 3 статьи 296 ТК РФ).
5. При нарушении правил заключения трудового договора (часть 3 статьи 84 ТК РФ) работодатель обязан выплатить пособие, даже если вина лежит на работодателе, например, при приеме сотрудника без обязательного медосмотра.

Также существуют ситуации, когда выходное пособие в размере двухнедельного заработка выплачивается при следующих обстоятельствах:

• Вступление в армию.
• Увольнение с должности, на которую восстановлен прежний работник.
• Отказ от перевода в связи с переездом организации.
• Полная недееспособность по медицинскому заключению.
• Отказ от работы из-за изменения условий труда, например, уменьшение заработной платы из-за внедрения нового оборудования.

В дополнение к законодательству, работодатель может установить свои собственные случаи и размеры выплат по своему усмотрению. Конституционный суд РФ подчеркивает, что такие дополнительные условия должны быть прописаны в трудовом договоре или локальных документах организации и применяться ко всем, кто соответствует этим условиям, а не по усмотрению работодателя (Постановление Конституционного суда РФ № 40-П).

Однако не предусмотрено выплата выходного пособия в случае увольнения по дисциплинарным причинам, за проступки или бездействие работника (статья 181.1 ТК РФ). Также имеются ограничения для руководителей, заместителей и главных бухгалтеров госучреждений (статья 349.3 ТК РФ).

Помимо выходного пособия, при сокращении и ликвидации, работодатель также обязан выплатить компенсацию. Размер компенсации составляет среднемесячный заработок и выплачивается по заявлению сотрудника, если он не найдет новую работу в течение второго месяца после увольнения. Компенсация может быть выплачена пропорционально времени безработицы, а в некоторых случаях – за третий месяц поиска работы, если сотрудник зарегистрирован в центре занятости.

В регионах Крайнего Севера компенсация может выплачиваться за четвёртый, пятый и шестой месяцы поиска работы. Индивидуальные предприниматели обязаны выплачивать выходное пособие, только если это предусмотрено трудовым договором.

Как выплачивать выходное пособие

Все денежные обязательства по увольнению сотрудника, включая выходное пособие, должны быть урегулированы в день увольнения или, если сотрудник в этот день не работал, не позднее следующего дня после обращения за расчетом. В случае разногласий по суммам, работодатель обязан выплатить ту сумму, с которой сотрудник согласен, в день увольнения, согласно статье 140 Трудового кодекса РФ.

Компенсацию за второй и третий месяцы трудоустройства при сокращении и закрытии компании необходимо выплатить в течение 15 календарных дней с момента обращения сотрудника за этой выплатой. Сотрудник, в свою очередь, должен обратиться к работодателю в течение 15 рабочих дней после завершения второго или третьего месяца после увольнения.

Как рассчитать выходное пособие по среднему заработку

Для определения суммы выходного пособия:

1. Рассчитайте средний дневной заработок, разделив заработок сотрудника за 12 месяцев до месяца увольнения на количество отработанных дней в этот период. Если учет ведется в часах, для выходного пособия используйте среднечасовой заработок, как описано в постановлении правительства «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».
2. Умножьте полученный средний дневной или часовой заработок на количество рабочих дней в периоде, за который выплачивается выходное пособие — две недели или месяц, в зависимости от причины увольнения.

Например, при увольнении 15 сентября 2023 года средний дневной заработок составляет 2030 рублей, и выходное пособие за период с 16 сентября по 15 октября 2023 года будет 40 600 рублей (2030 × 20).

Выходное пособие не может быть меньше среднего заработка за месяц или две недели.

Согласно постановлению Конституционного суда РФ № 34-П, нерабочие праздничные дни также должны учитываться при расчете выходного пособия, чтобы не нарушать права увольняемых и не создавать неравенства между уволенными и теми, кто продолжает работать.

Налоговые обязательства по выходному пособию

Если сумма выходного пособия и компенсации за период трудоустройства не превышает трехкратного размера среднего заработка, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы не обязательны. В случае превышения этого лимита, налоги удерживаются с превышающей суммы согласно пункту 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подпункту 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ.

В регионах Крайнего Севера лимит составляет шестикратный среднемесячный заработок. Компенсация за неиспользованный отпуск всегда облагается НДФЛ и не входит в этот лимит.