Способы возврата излишне уплаченных налогов и взносов

Если у компании или индивидуального предпринимателя на едином налоговом счете образовалась переплата, известная как положительное сальдо ЕНС, то вернуть эти средства можно, подав в налоговую специальное заявление. Заявление можно подать в любое время, так как ограничений по срокам нет. Однако если вы хотите вернуть переплату на основании уточненной декларации, то до завершения ее камеральной проверки должно пройти не более трех лет с крайнего срока уплаты налога. Если налоги были перечислены за другое лицо и средства поступили на его ЕНС, то возврат таких денег невозможен.

Нормативная база:

1. Пункт 7 статьи 11.3 и статья 79 Налогового кодекса РФ.
2. Письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@.
3. Ответы ФНС на часто задаваемые вопросы о переходе на ЕНС.
4. Пункт 13 статьи 26.12 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Как заполнить заявление на возврат налоговой переплаты

В верхней части заявления укажите ИНН, а для организаций — также КПП. В разделе «Представляется в налоговый орган» укажите четырехзначный код инспекции, в которую подаете заявление. Этот код можно узнать через онлайн-сервис «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой службы.

В поле «в размере» укажите сумму, подлежащую возврату, цифрами. Поля, касающиеся «фамилии, имени, отчества физического лица», организация не заполняет, а индивидуальный предприниматель — только в случае, если ИНН не указан.

В разделе «Достоверность и полноту сведений…» укажите, кто подтверждает информацию: плательщик или его представитель, и поставьте соответствующий код — 1 или 2. Затем укажите ФИО руководителя компании или индивидуального предпринимателя, либо данные о представителе и контактный телефон. Если заявление подает представитель, нужно также указать реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

В разделе «Сведения о счете» укажите БИК и номер банковского счета, на который необходимо вернуть средства, а также информацию о получателе.

В поле «Получатель» поставьте код 1, если это организация, или код 2, если это физическое лицо. Если вы указали один из этих кодов, оставшиеся поля в разделе «Сведения о счете» не нужно заполнять. Раздел «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП» оставьте пустым.

Переплату по налогам не обязательно возвращать в полном объеме. Если положительное сальдо на едином налоговом счете (ЕНС) превышает сумму, указанную в заявлении, разница останется на счете. В случае, когда сумма, указанная в заявлении, больше сальдо, возврат будет произведен только в размере, который отражается на ЕНС по данным налоговой службы.

Как подать заявление на возврат налоговой переплаты

Заявление можно подать двумя способами: лично принести документ в инспекцию по месту учета компании или индивидуального предпринимателя или подать его электронно через специализированного оператора или через личный кабинет налогоплательщика.

Если у компании есть обособленные подразделения, у вас есть возможность выбрать, в какую инспекцию подавать заявление — по месту учета обособленного подразделения или по месту учета головного офиса.

Деньги должны быть возвращены на расчетный счет в течение двух рабочих дней с момента подачи заявления.

Для возврата переплаты по взносам на травматизм, которые перечисляются напрямую в Фонд социального страхования (СФР), необходимо подать специальное заявление в фонд не позднее трех лет с момента их уплаты. Средства будут переведены в течение месяца.

Образец заявления в СФР