Как счёт 51 делает бухучёт удобным и понятным

Счёт 51 вызывает много вопросов у предпринимателей: кому он нужен, для чего и как вести? Если кратко, инструмент может превратить хаос финансовых операций в стройную систему. Как именно, рассказали в статье.

Что такое счёт 51 и зачем он нужен

В бухучёте множество различных счетов. Это не документы, которые можно подержать в руках. Они существуют в виде проводок в специальных бухгалтерских программах или КУДиР.

Пример карточки по счёту 51

Каждый счёт отражает определённые виды активов, обязательств или операций компании. Например, счёт № 50 нужен для учёта наличных денежных средств в кассе организации, а счёт № 10 — для движения материалов на складе.

Счёт № 51 занимает особое место. Согласно приказу Минфина № 94н, в нём ведутся все безналичные операции. Когда компания получает деньги или платит за что-то через банк, это отражается в счёте № 51.

Счёт № 51 активный — доходы и траты записываются по факту операции. Если деньги пришли, зафиксируйте операцию в левой колонке «дебет», а если ушли — в правой, которая «кредит». Счёт работает только с рублями, для валюты есть отдельный счёт № 52.

Счёт 51 нужен, чтобы контролировать:

• Поступления денег — выручку от продаж, возвраты от контрагентов, кредиты и займы.
• Расходы — выплаты поставщикам, переводы заработной платы, уплата налогов.
• Остатки денежных средств — конечное сальдо счёта 51 всегда дебетовое, то есть отражает остаток денежных средств на расчётных счетах в отчётную дату. Сальдо записывается в бухгалтерский баланс компании в раздел «Активы» — «Денежные средства».

В статье 45 НК и законе № 395−1 говорится, что ООО должно использовать расчётный счёт и, соответственно, счёт 51 обязательно. Для ИП это опционально, в зависимости от системы налогообложения и особенностей бизнеса. Например, на УСН или патенте ИП могут вести только налоговый учёт и не использовать счёт 51, а на ОСНО без этого никак.

Какие документы используют для проводок по счёту 51

Подтверждайте документально каждое поступление и списание денег, чтобы правильно вносить записи по счёту 51 в КУДиР. А когда именно вносить записи, решать только вам. Главное, чтобы это происходило хотя бы раз в месяц. Крупным ООО рекомендуется вносить операции по счёту каждый день.

Основа для учёта проводок по счёту 51 — банковская выписка. В ней отражаются все движения средств по расчётному счёту за определённый период. Она содержит информацию о входящем и исходящем остатке, суммах поступлений и списаний. Выписку можно получить в банке, где открыт расчётный счёт.

Чтобы внести операцию в счёт 51, кроме выписки используют:

• платёжные поручения — подтверждают списания денежных средств со счёта компании в счёт оплаты задолженностей;
• платёжные требования — нужны для списания средств по инициативе получателя;
• чеки — свидетельствуют о снятии наличных денежных средств с расчётного счёта;
• инкассовые поручения — применяются при бесспорном списании средств;
• банковские ордера и требования — нужны для различных операций, например, для перевода средств между счетами компании или получения возвратов.

Подкрепляйте каждую операцию соответствующим документом и своевременно фиксируйте в бухучёте. Не забывайте про банковские комиссии, которые могут накапливаться и влиять на общий финансовый результат.

Для обозначения дебета в бухгалтерских проводках используются сокращения «Д» или «Дт», для кредита — «К» или «Кт». Например, запись «Дт 51 Кт 91−1» означает, что сумма зачисляется в дебет счёта 51 и в кредит счёта 91−1.

Чтобы правильно сделать запись по 51 счёту, заполните семь разделов в бланке:

• Период — впишите дату проведения операции.
• Документ — укажите тип операции, её порядковый номер и основание. 
• Аналитика Дт — внесите реквизиты счёта, на который поступили деньги.
• Аналитики Кт — внесите реквизиты счёта, с которого были списаны деньги.
• Дебет — запишите номер бухгалтерского счёта и сумму поступления.
• Кредит — запишите номер бухгалтерского счёта и сумму списания.
• Текущее сальдо — укажите остаток средств.

Пример записи по счёту 51

Как вести аналитический учёт по счёту 51

Аналитический учёт нужен, чтобы следить за движением средств на расчётных счетах. Он ведётся в специальном документе — журнале-ордере № 2. Вы можете самостоятельно разработать шаблон документа, главное, чтобы он не противоречил  402-ФЗ «О бухучёте».

Пример заполнения журнала-ордера № 2

Согласно приказу Минфина № 94н, все операции должны быть разделены и учтены отдельно для каждого счёта во всех банках. Например, если у ООО три расчётных счёта в разных банках, то для каждого из этих счетов нужен отдельный аналитический учёт. На счёте в банке «А» ООО будет учитывать операции по выплате заработной платы сотрудникам, на счёте в банке «Б» — расчёты с поставщиками, а на счёте в банке «В» — поступления от клиентов.

Если хотите проанализировать поступления и расходы более детально, можете изучить:

• расчёты с конкретными партнёрами;
• виды операций, чтобы сгруппировать платежи по назначению;
• сводки по проектам и отделам, если у компании сложная оргструктура.

В каких случаях стоит открывать субсчета к счёту 51

Это дополнительные аналитические счета, которые помогают детализировать учёт денежных средств. Их можно и не открывать, но они полезны для повышенного контроля финансов:

• при наличии нескольких расчётных счетов в разных банках;
• для учёта целевых поступлений или средств с особым назначением;
• если нужно разделить учёт по разным видам деятельности компании.

Как открыть субсчета

Шаг 1. Определите, сколько у вас расчётных счетов и в каких банках, а также какие операции вы хотите разделить для удобства учёта.

Шаг 2. Создайте субсчета:

• Решите, сколько субсчетов вам нужно. Например, можете создать субсчета для каждого расчётного счёта в разных банках или для разных видов операций — выручки, зарплаты, налогов.
• Назначьте номера и названия субсчетам. Например, 51.1 — расчётный счёт в банке «А», 51.2 — расчётный счёт в банке «Б».

Шаг 3. Ведите учёт по субсчетам. Записывайте все операции по каждому расчётному счёту на соответствующий субсчёт. Например, поступление выручки на расчётный счёт в банке «А» — Д 51.1 К 62, а выплаты поставщикам с расчётного счёта в банке «Б» — К 51.2 Д 60.

Взаимодействие счёта 51 с другими счетами

Согласно приказу Минфина № 94н, счёт 51 активно «общается» через проводки с другими счетами бухучёта. Проводки фиксируются в КУДиР и показывают, с какого счёта деньги или ценности пришли и на какой счёт ушли. Процесс называется корреспонденция счетов.

Разберём на примере.

Когда деньги поступают на расчётный счёт, например, от клиента, проводка будет записана так: Дт 51 Кт 62.

• Счёт 51 увеличивается по дебету.
• Счёт-корреспондент 62 уменьшается по кредиту.

Когда деньги уходят с расчётного счёта, например, поставщику, это записывается как Дт 60 Кт 51.

• Счёт 51 уменьшается по кредиту.
• Счёт-корреспондент 60 увеличивается по дебету.

В каждом случае мы видим, как счёт 51 корреспондирует с другими счетами и фиксирует движение денег. Количество счетов-корреспондентов показывает, какую роль играет 51 расчётный счёт в финансовых операциях компаний.

Основные счета-корреспонденты

Основные проводки по счёту 51

Когда деньги приходят на расчётный счёт компании, операция записывается в КУДиР по дебету счёта 51. Записи по счёту нужно вносить минимум раз в месяц, а крупным ООО — ежедневно. Операции из таблицы ниже — это основные проводки. Они нужны, чтобы было проще ориентироваться в бухучёте.

Основные проводки при поступлении средств на расчётный счёт в зависимости от вида операции

Когда деньги уходят с расчётного счёта компании, операция записывается по кредиту счёта 51. Для фиксации расходов в КУДиР тоже есть основные проводки.

Основные проводки при списании средств с расчётного счёта

Как избежать типичных ошибок со счётом 51: чек-лист

Шаг 1. Регулярно сверяйте остатки.

• Проводите ежедневную сверку остатка по счёту 51 с банковской выпиской.
• Используйте автоматизированные системы, чтобы сопоставить данные.
• Если обнаружили расхождения, как можно скорее выясните их причины, чтобы ошибки не копились.

Шаг 2. Тщательно проверяйте реквизиты.

• Создайте базу данных контрагентов с актуальными реквизитами, чтобы быстро копировать их в документы.
• Используйте функцию автозаполнения и QR-коды в банк-клиенте, чтобы снизить риск ошибок.

Шаг 3. Предотвращайте дубли операций.

• Присваивайте уникальные номера каждой банковской выписке.
• Настройте в учётной системе контроль на дублирование номеров документов.
• Регулярно проводите анализ на наличие идентичных операций.

Шаг 4. Следите за корректностью корреспонденции счетов.

• Разработайте стандартные шаблоны для типовых операций.
• Внедрите систему внутреннего контроля проводок. Например, первичный ввод делает бухгалтер, финалит финансовый директор. 

Шаг 5. Своевременно фиксируйте операции.

• Установите чёткие сроки для отражения банковских операций в учёте.
• Внедрите систему оповещений о поступлении новых выписок.
• Проводите ежемесячный анализ своевременности записи операций.

Частые вопросы о счёте 51

Что значит кредит 51 счёта?

Это значит, что деньги ушли с расчётного счёта компании. Представьте, что вы заплатили за поставку материалов. В этом случае деньги списываются с вашего расчётного счёта, и это отражается как кредит по счёту 51.

Какие есть основания для отражения операции по счёту 51?

Это любые документы, которые подтверждают поступление или списание денежных средств: банковские выписки, платёжные поручения, чеки, банковские ордера и требования.

Что означает проводка «Д 51 К 76»?

Д или Дт — дебет, К или Кт — кредит. Проводка «Д 51 К 76» означает, что компания получила деньги на расчётный счёт от клиента или другого должника. Кредит 76 счёта показывает, что долг клиента уменьшился.

Что означает бухгалтерская запись «Дт 91 Кт 51»?

Если в бухгалтерии есть запись «Дт 91 Кт 51», значит, компания получила доходы не от основной деятельности. Например, это может быть доход от продажи оборудования или от сдачи помещения в аренду.

Как проверить счёт 51?

Можно сверить бухгалтерские записи с банковскими выписками. Банковские выписки содержат информацию обо всех операциях по расчётному счёту компании. Они должны совпадать с записями в КУДиР. Также можно проверить документы, которые подтверждают поступления и списания денег — платёжные поручения, чеки.

Что такое регистр аналитического учёта по счёту 51?

Это документ, в котором ведётся детализированный учёт операций по кредиту счёта 51. Основной источник информации для него — банковская выписка. По-другому этот документ называется «Журнал-ордер № 2». Компания может сама разработать шаблон документа, главное, чтобы он не противоречил  402-ФЗ «О бухучёте».