Пять распространенных ошибок в процедуре таможенного декларирования: методы предотвращения и исправления

Технические ошибки, например неверно введенный номер автомобиля, обычно не влекут за собой штрафы, но требуют времени для урегулирования. Ошибки в указании кода ТН ВЭД или условий доставки могут привести к штрафам для импортеров и даже к конфискации товара.

В сотрудничестве со специалистами мы анализируем наиболее типичные промахи предпринимателей при таможенном оформлении и способы их избежания.

Чек-лист для корректного импорта товаров в Россию:

1. Проверьте точность условий поставки, указанных в декларации, соответствующих правилам Инкотермс, включая базис поставки и город, например, EXW Гуанчжоу.
2. Убедитесь в корректности кода ТН ВЭД, используя классификатор и запросив у поставщика необходимую спецификацию.
3. Заранее подготовьте все необходимые разрешительные документы на товар.
4. Проверьте корректность маркировки товара.
5. Сверьте данные в графах 9, 22, 24, 42, 44 таможенной декларации с банковскими контрольными ведомостями, контрактом и инвойсом для прохождения валютного контроля.

Неверные условия поставки в декларации

Инкотермс определяет 11 различных базисов поставки, распределяющих обязанности по транспортировке, упаковке, загрузке или разгрузке, а также расходы, связанные с проверкой и обеспечением безопасности между покупателем и продавцом. Например, при условии DAP импортер берет на себя оплату разгрузки из транспорта поставщика, таможенное оформление и доставку до своего склада, в то время как продавец оплачивает остальные услуги, включая упаковку, маркировку, страхование и доставку до места назначения.

Неправильное указание базиса в декларации ведет к неточности таможенной стоимости, что снижает доходы федерального бюджета и привлекает особое внимание таможни. В случае обнаружения ошибки, влияющей на сумму уплаченных таможенных пошлин, таможенные органы могут наложить штраф согласно статье 16.2 КоАП — до двукратного размера неуплаченных пошлин для юридических лиц и до 20 000 рублей для индивидуальных предпринимателей, а также конфисковать товар.

Если же ошибка не привела к занижению пошлин, таможня может запросить корректировочную декларацию. Разбирательство может занять до месяца, а иногда и дольше, в течение которого груз может находиться на таможенном складе, железнодорожной станции или автостоянке, что влечет дополнительные расходы на хранение и аренду контейнера, составляющие от 4 000 до 8 000 рублей в день.

Чтобы избежать подобных ошибок, необходимо внимательно определять условия поставки, используя классификатор Таможенного союза и указывать их в графе 20 таможенной декларации. Например, если товар самостоятельно забирается у поставщика в Гуанчжоу, следует указать «EXW Guangzhou».

Базис должен соответствовать данным, указанным в контракте, спецификации и инвойсе.

Пример: Иван импортировал автомобильные запчасти на условиях EXW, то есть самостоятельно забирал товар у поставщика и оплачивал доставку. В графе 20 таможенной декларации Ивану нужно было указать базис EXW, однако он совершил ошибку, указав CIF. При таком базисе поставщик включает стоимость транспортировки до порта назначения, разгрузки, страхования и экспортной очистки товара в цену товара.

Эти расходы не были учтены при расчете таможенной стоимости, что привело к её занижению. В результате, инспектор наложил на Ивана штраф в размере 130 тысяч рублей. Кроме того, за хранение груза на складе предпринимателю пришлось заплатить еще 40 тысяч рублей, в итоге общие убытки составили 170 тысяч рублей.

Если вы обнаружите ошибку до того, как это сделает инспектор, подайте корректную декларацию и доплатите нужные пошлины и налоги, чтобы избежать штрафов.

Неправильно указанный код ТН ВЭД и описание товара в декларации

Каждый товар должен иметь присвоенный код ТН ВЭД, от которого зависят ставка таможенной пошлины и список необходимых разрешительных документов.

Пример: При ввозе станка для металлообработки по коду ТН ВЭД 8458990009 ставка пошлины составляла 8%. Однако если станок обладает функцией сверления, используется другой код — 8459290000, и ставка пошлины увеличивается до 9%.

Что за это будет: Если код ТН ВЭД определен неправильно, это может привести к занижению таможенных пошлин и налогов. За такое нарушение предусмотрены штрафы по статье 16.2 КоАП: для юридических лиц — от половины до двукратного размера суммы должных к уплате таможенных пошлин и налогов, для ИП — от 10 000 до 20 000 рублей. Также возможна конфискация товара.

Пример: Олег поставил 50 штук межкомнатных деревянных дверей на сумму 750 тысяч рублей. К этим дверям следовало применить код ТН ВЭД 4418290000 с пошлиной 10%. Однако Олег указал код для входных металлических дверей 7308300000 со ставкой 6%. В результате предприниматель уплатил на 30 000 рублей меньше таможенной пошлины и на 6 000 рублей меньше НДС. Из-за ошибки Олегу пришлось заплатить штраф в размере 72 000 рублей.

Если предприниматель уже ввозил товары под неправильным кодом, таможня пересчитает недоплату за все предыдущие поставки за последние три года и обяжет оплатить долг с пенями.

Таможня внимательно проверяет технические документы, сверяет описание товара с декларацией и часто сомневается в правильности указанного кода. Если инспектор решит, что товар должен классифицироваться по коду с более высокой ставкой, может быть назначен отбор проб. Это часто происходит с химической продукцией, пищевыми ингредиентами, пиломатериалами.

Если таможенники засомневаются в верности выбранного кода, они могут задержать товар для проведения проверки, запросив дополнительные документы и пояснения у декларанта, при этом предпринимателю придется оплачивать хранение товара на таможенном складе.

Как избежать: Предоставляйте таможне максимально точную информацию о товаре, запросив у поставщика спецификацию, содержащую данные о качественных характеристиках товара, материалах, области применения, а также схемы, чертежи, фотографии. В графе 31 таможенной декларации полно и точно опишите товар, приложив документы от поставщика.

Чтобы проверить наличие ошибок в коде ТН ВЭД, подайте декларацию до прибытия товара, чтобы таможенный инспектор мог заранее указать на ошибку. Это даст возможность доплатить таможенные платежи и оформить необходимые документы до прибытия груза. Подбор правильного кода ТН ВЭД может быть сложным, особенно для товаров с механическими или химическими особенностями, поэтому стоит обратиться за помощью к таможенным брокерам или специалистам по таможенному декларированию. Если вы решите подобрать код самостоятельно, используйте классификатор кодов ТН ВЭД.

Недостаточность сертификатов и других разрешительных документов

Для определённых категорий товаров, в соответствии с их кодом ТН ВЭД, требуется прохождение сертификации и наличие соответствующих разрешительных документов, таких как сертификат происхождения, свидетельство государственной регистрации (СГР) или лицензия Минпромторга.

К категориям товаров, для которых требуются разрешительные документы, относятся:

• продукты питания;

• машины и оборудование;

• устройства, способные создавать электромагнитные помехи;

• аппараты, работающие на газообразном топливе;

• лифты;

• компоненты для колёсных транспортных средств и другие.

Полный список таких товаров доступен на сайте ФТС.

Сертификация бывает как обязательной, так и добровольной, но без обязательной сертификации ввоз товаров в Россию невозможен.

Товары, подлежащие сертификации, упоминаются в трёх ключевых документах:

• постановлении № 2425;

• технических регламентах комиссии ЕАЭС;

• решении № 299. Для определения необходимости оформления документа, нужно проверить код ТН ВЭД товара и последовательно изучить каждый из этих нормативных актов.

Иногда товар может встречаться сразу в нескольких списках, что потребует оформления нескольких документов одновременно, как, например, смартфон с зарядным устройством, который может подпадать под регламент № 020 «Электромагнитная совместимость технических средств» и № 004 «О безопасности низковольтного оборудования», требующие как сертификат соответствия, так и декларацию о соответствии.

Для товаров, произведенных в странах ЕАЭС, достаточно наличия документов соответствия от поставщика — они признаются во всех странах союза. В случае отсутствия нужных документов, товар не пропустят через таможню, и может быть наложен штраф по статье 16.3 КоАП РФ: для организаций от 50 до 300 тысяч рублей, для ИП — от 5 000 до 20 000 рублей. Также возможна конфискация товара.

Чтобы товар был выпущен таможней, всё равно придется пройти необходимую сертификацию и оформить соответствующие документы.

Как избежать: Заблаговременно уточняйте по коду ТН ВЭД, требуется ли для вашего товара сертификация или другие разрешительные документы, такие как СГР или лицензия Минпромторга. Самостоятельно определить необходимость сертификации может быть сложно, так как законодательство часто меняется и имеет множество тонкостей. Обычно, в аккредитованных центрах над оформлением каждого сертификата работает целая команда специалистов, поэтому рекомендуется обращаться к ним ещё до начала поставки товара.

Ранее для сертификации требовалось ввезти образцы товара в Россию и провести испытания в специальных лабораториях. С марта 2022 года разрешено не делать этого, а сразу везти партию товара, зарегистрировать декларацию и по приходу груза подать разрешительные документы на таможню.

Согласно постановлению № 353, можно ввозить товар по любым разрешительным документам без предварительных испытаний. Это могут быть сертификаты соответствия и протоколы исследования, предоставленные поставщиком, или вы можете искать ранее выпущенные сертификаты на аналогичную продукцию в единых реестрах ЕАЭС.

Исключение составляет постановление № 353, которое не распространяется на товары из списка Минпромторга № 4324. Если ваш товар не входит в этот список, вы можете составить таможенную декларацию и ввезти товар.

Отсутствие или ошибки в маркировке товара

Для того чтобы успешно импортировать товары в Россию, они должны быть обязательно маркированы. Случается, что товары без маркировки могут быть задержаны на границе на срок до двух месяцев или даже более, что может привести к значительным финансовым потерям, иногда превышающим сотни тысяч рублей.

Маркировка должна быть нанесена производителем в процессе изготовления товара или импортером перед отправкой товара на экспорт. Для проверки необходимости маркировки конкретной партии товаров используйте сайт «Честный знак», вводя код ТН ВЭД интересующего вас товара.

Пример товаров легкой промышленности, подлежащих обязательной маркировке

Перечень товаров, которые нуждаются в маркировке, регулярно обновляется, поэтому важно следить за актуальными изменениями. К примеру, начиная с 1 сентября 2024 года, велосипеды также должны будут быть обязательно маркированы.

Консеквенции отсутствия маркировки включают необходимость оплаты за временное хранение товара на складе таможни, за проведение маркировки или за возврат товара на завод-изготовитель. Стоимость хранения 1 м3 товара на складе временного хранения составляет примерно 100 рублей в сутки. Если же потребуется вернуть груз обратно производителю, стоимость доставки может увеличиться втрое: оплачивается доставка от производителя до территории ЕАЭС, обратно и снова на таможню.

Дополнительно могут быть выписаны штрафы по статье 15.12 КоАП с конфискацией продукции. Штраф за ввод в оборот продукции без маркировки для компаний составит от 50 до 100 тысяч рублей, для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей.

Как избежать: Перед тем, как оформлять груз, необходимо проконсультироваться со специалистами, которые помогут определить, требуется ли маркировка для вашего товара, и убедиться в корректности нанесения маркировки.

Выбирайте производителя, который уже имеет опыт работы с российскими импортерами. Такие поставщики лучше знакомы с требованиями российского законодательства относительно маркировки товаров.

Пример: Богдан импортировал в Россию партию немаркированных шин из Китая. При прибытии товара на таможенный пункт, инспектор отказал в выпуске товара из-за отсутствия маркировки. Богдану пришлось отправить всю партию обратно в Китай, а затем заново доставить её в Россию, что в итоге обошлось ему в 250 тысяч рублей. За маркировку предприниматель дополнительно заплатил 50 000 рублей, что в сумме привело к убыткам в размере 300 тысяч рублей.

Расхождения данных таможенной декларации и ведомости банковского контроля

Банки передают на таможню информацию о зарегистрированных договорах, а таможня — о товарах, которые пересекли границу. Если графы 9, 22, 24, 42, 44 таможенной декларации заполнены некорректно или не заполнены вовсе, данные не будут соответствовать информации в банке. Любая ошибка в этих графах, будь то неверная буква в названии компании или неточная стоимость поставки, может привести к задержкам на таможне и в банке.

На примере Ивана, который ввозил автомобильные запчасти по контракту № 1 от 1 февраля 2024 года на сумму 4 миллиона рублей при общей сумме контракта в 7 миллионов рублей, можно увидеть, как важно правильно заполнять данные. Банк зарегистрировал контракт и присвоил уникальный номер 19040044/1481/1115/2/1 от 1 марта 2024 года. В графу 9 таможенной декларации Иван внёс данные своей компании:

Данные должны быть в точном соответствии с контрактом и ведомостью банковского контроля. Если декларант является также лицом, ответственным за финансовые операции, в графе 9 следует указать «Смотри графу 14 ДТ».

В графе 22 Иван указал валюту расчетов с поставщиком — юань, и общую стоимость партии товаров. Международное обозначение этой валюты — CNY.

В графе 24 Иван проставил код 010, что означает возмездную сделку между резидентом и нерезидентом с расчетами за перемещаемый товар. Для выбора кода Иван использовал классификатор характера сделки, опираясь на условия, указанные в контракте.

Указывайте валюту, определённую в договоре, который зарегистрирован в банке, или по данным из инвойса. Если контракт зарегистрирован, в графе 24 декларации код характера сделки всегда должен быть 00.

В графе 42 Иван указал стоимость товара в соответствии с условиями договора и данными инвойса. Курс валюты — юань к рублю — был принят на основе курса на дату регистрации декларации.

Убедитесь, что курс валюты соответствует дате заполнения документов.

Для того чтобы корректно оформить документы по сделке в графе 44 таможенной декларации, Иван воспользовался классификатором и следовал установленному порядку заполнения. Для целей валютного контроля крайне важно верно указать уникальный номер контракта и дату его заключения под кодом 03031, а также номер и дату контракта под кодом 03011. Эти данные должны точно соответствовать информации, зафиксированной в ведомости банковского контроля.

Не забывайте указывать дату и уникальный номер контракта (УНК). В случае несоблюдения этого требования до момента выпуска товара, таможенные инспекторы могут наложить административный штраф согласно статье 19.7 КоАП. Размер штрафа для юридических лиц составляет от 3 000 до 5 000 рублей, для индивидуальных предпринимателей — от 300 до 500 рублей.

Кроме того, если данные о УНК не будут переданы в банк, информация о товаре там не отобразится, и вы не сможете пройти валютный контроль.

Как избежать: Удостоверьтесь, что декларация правильно зарегистрирована и информация была передана в банк. Это можно проверить в личном кабинете участника ВЭД на сайте ФТС в разделе «Валютный контроль».

Если информация о декларации не поступила в банк, свяжитесь с управлением валютного и экспортного контроля ФТС. Возможно, произошел технический сбой, и таможня повторно отправит необходимые сведения. Также можно написать официальное обращение, указав в нем номер контракта, его УНК и номер таможенной декларации, с просьбой повторно передать данные. Обратитесь также в ваш банк с просьбой проверить электронное уведомление о приеме декларации, чтобы выяснить, указала ли таможня причину возможного отказа.