Как оформить заявку на получение патента в 2024 году

Патент — это специальный режим налогообложения, который может применяться индивидуальными предпринимателями в определенных сферах деятельности. Основным преимуществом патентной системы налогообложения (ПСН) является фиксированная стоимость. Если вы решаете воспользоваться этим режимом, необходимо подать заявление по форме 26.5-1 в налоговую инспекцию. Ниже представлено краткое руководство по правильному заполнению этой формы.

Общие принципы перехода на патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения (ПСН) применяется не ко всему бизнесу, а к определенным видам деятельности. Вместе с использованием патентной системы индивидуальные предприниматели (ИП) могут находиться либо на общей системе налогообложения (ОСНО), либо на упрощенной системе налогообложения (УСН), если ранее подавали заявление на упрощенную форму налогообложения. Патент заменяет сразу несколько налогов: НДС, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на имущество или налог по УСН.

Однако стоит отметить некоторые особенности. Если у вас есть доход от вида деятельности, который не охвачен патентом, необходимо уплатить налоги на такие доходы в соответствии с основной системой налогообложения.

Категории деятельности, которые ИП могут перевести на патент, перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. Среди них включены разработка программного обеспечения, парикмахерские услуги, услуги в области фотографии, ветеринарная деятельность и другие. Однако региональные власти имеют право сокращать или дополнять этот список другими видами, за исключением тех, которые запрещены для ПСН. Чтобы узнать, возможно ли приобрести патент для вашего вида деятельности, рекомендуется изучить законодательство региона, где планируется ведение бизнеса. Без этой информации невозможно получить патент, даже если вид деятельности указан в Налоговом кодексе.

Законы, касающиеся вашего региона, можно найти на странице ФНС, посвященной патентной системе налогообложения. Выберите свой субъект РФ в левом верхнем углу или, если вы планируете работать в регионе, отличном от места регистрации, выберите соответствующий регион, где будете осуществлять деятельность по патенту.

Затем прокрутите страницу вниз до раздела «Особенности регионального законодательства», где будут указаны реквизиты местных законов о патентной системе и ссылки на них.

Выберите свой регион

Внизу страницы размещены местные законы

Стоимость патента, заменяющего налог, определяется на основе потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти для каждого вида деятельности. Потенциальный доход может зависеть от таких факторов, как площадь торгового помещения, количество сотрудников и другие параметры, специфичные для бизнеса. Когда вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП), вы можете учесть страховые взносы при расчете стоимости патента.

Важно соблюдать лимиты при использовании патента:

• Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 15 человек за налоговый период.
• Доходы от всех видов деятельности не могут превышать 60 миллионов рублей.

Сумму для оплаты за патент рассчитывают налоговые органы и указывают в документе, но вы также можете предварительно узнать примерную стоимость на сайте ФНС.

Срок действия патента может быть от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. Заявление на получение патента следует подать не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала патентной деятельности. Например, если вы планируете начать работу с 1 июня 2024 года, отправьте заявление не позднее 17 мая. В течение 5 дней налоговая служба либо выдаст патент, либо откажет в нем.

Перед подачей заявления на переход на патентную систему налогообложения для конкретного вида деятельности, убедитесь, что у вас есть соответствующий код ОКВЭД в ЕГРИП. В случае отсутствия такого кода, внесите соответствующие изменения перед подачей заявления.

Если вы планируете заниматься бизнесом по патентной системе налогообложения в своем субъекте РФ, заявление на получение патента можно подать одновременно с документами на регистрацию индивидуального предпринимателя.

Как правильно заполнить заявление на получение патента: подробная инструкция

Для заполнения заявления следует использовать форму, утвержденную приказом ФНС России. В верхней части каждой страницы заявления необходимо указать свой ИНН.

Заявление на патент можно скачать на официальном сайте ФНС.

1. Титульная часть:
   • Код налогового органа: Если предполагается ведение бизнеса в своем регионе РФ, укажите код вашей налоговой инспекции. В случае работы в другом регионе РФ, заявление принимается любой инспекцией данного субъекта. Для Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя заявление может быть подано в любую налоговую инспекцию этих городов. Код налоговой инспекции можно узнать на сайте ФНС.
   • Фамилия, имя и отчество: Заполните данные согласно паспорту.
   • ОГРНИП: Это государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя. Если вы его не знаете, получите выписку из ЕГРИП через сервис предоставления сведений, указав свой ИНН.
   • Период действия патента: Укажите даты начала и окончания действия патента. Срок не может быть менее одного месяца и более двенадцати месяцев в пределах календарного года. Например, при выборе патента с 1 июня 2024 года, его максимальный срок действия составит 7 месяцев до конца года. Укажите диапазон дат: «с 01.06.2024 по 31.12.2024».
2. Нижняя часть титульной страницы:
   • Укажите количество страниц в заявлении и количество страниц в приложениях (при наличии).
   • В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю», поставьте цифру «1», телефон с кодом +7 и дату. Если подаете заявление лично, подпишите документ. Если представляете представитель, укажите цифру «2», данные представителя и реквизиты доверенности.

Образец заполнения титульного листа

Страница 2

Наименование вида деятельности, на который вы приобретаете патент, должно быть точно сформулировано в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации, где планируется осуществлять бизнес.

Идентификационный код для выбранного вида деятельности можно найти в классификаторе видов предпринимательской деятельности, который регулярно обновляется налоговой службой. Этот классификатор содержит информацию по всем регионам, поэтому воспользуйтесь функцией поиска для определения соответствующего вида деятельности в вашем регионе.

Код будет представлен цифрами в первых трех столбцах.

Чтобы купить патент на услуги фотографа в Москве, нужно указать код «087701»

Сведения о наёмных работниках. Укажите в заявлении «1», если будете нанимать сотрудников, или «2», если планируете вести бизнес в одиночку.

В поле ниже впишите «0», если у вас нет сотрудников, и среднюю численность, если есть.

Ставка налога. Если у вас стандартная ставка 6%, не указывайте реквизиты закона. Эти поля заполняют, только если действует льготная ставка. В некоторых субъектах РФ для определённых видов деятельности до конца 2024 года действуют налоговые каникулы. Если вы имеете на них право, ставка для вас будет 0%, то есть за патент платить не придётся. Для этого в заявлении укажите нулевую ставку и впишите реквизиты регионального закона, который даёт право на каникулы. Если вы этого не сделаете, воспользоваться льготой уже не получится и за патент придётся платить. Воспользоваться льготой можно в отношении двух полученных подряд патентов.

Образец заполнения страницы 2

Лист А. Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности

Не заполняйте этот лист, если планируете вести виды деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47, 48 и 65 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

По остальным видам деятельности нужно заполнить отдельный лист, А по каждому месту ведения деятельности. Код субъекта РФ и код налоговой инспекции заполняйте только в первом листе А, на остальных ставьте прочерк.

Код субъекта РФ. Укажите код того субъекта, где будете вести бизнес по патенту. Коды можно посмотреть здесь.

В заявлении на патент должен быть только один код субъекта РФ. Нельзя подать одно заявление на работу в разных субъектах РФ. Если планируете вести деятельность в разных субъектах, нужно подать отдельное заявление в каждый из них.

Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного индивидуальным предпринимателем для постановки на учёт. Заполните поле, только если вы собираетесь работать в другом субъекте РФ, где не состоите на учёте и не имеете определённого адреса места ведения деятельности. Например, вы прописаны и состоите на учёте в Казани, но берёте патент, чтобы работать дизайнером в Самаре.

Если указываете адрес, это поле заполнять не нужно.

Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 010). В этом разделе укажите код субъекта РФ, вид муниципального образования, его название и остальные элементы адреса так же, как в инструкции. Чтобы корректно заполнить все поля адреса, используйте Федеральную информационную адресную систему. Если нет конкретного адреса ведения деятельности, его можно не указывать.

Образец заполнения листа А

Лист Б. Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации

Заполняют только те, кто покупает патент на транспортные услуги. Нужно заполнить отдельный лист Б на каждое транспортное средство.

Поля с кодом субъекта РФ, кодом налогового органа и кодом транспортного средства заполняют только на первом листе Б, в остальных ставят прочерк.

Код налогового органа заполняйте, только если планируете деятельность в другом субъекте РФ, где не состоите на учёте.

Ниже впишите параметры транспортного средства из документов на него. При заполнении руководствуйтесь инструкцией по заполнению листа Б из приказа ФНС.

Лист В. Сведения по каждому объекту, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46, 47, 48 и 65 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации

Заполняют только те, кто планирует заниматься арендным бизнесом, розничной торговлей, общепитом и организацией автостоянок.

По каждому объекту нужно заполнить отдельный лист В. Поля с кодом субъекта РФ и кодом налогового органа заполняют только на первом листе В, в остальных ставят прочерк.

Код налогового органа заполняйте, только если планируете работать в другом субъекте РФ, где не состоите на учёте.

Строки 010 и 020 заполняют в зависимости от вида бизнеса, нужные коды для этих строк смотрите здесь.

В строку 030 впишите площадь объекта в квадратных метрах.

Какую именно площадь указывать для общепита и розничной торговли, зависит от формулировок в законе субъекта РФ о патентной системе налогообложения. Это может быть или площадь объекта в целом, или только торгового зала и зала обслуживания посетителей. Если в региональном законе нет конкретики, безопаснее указывать общую площадь объекта.

Поля с адресом объекта заполните по тем же правилам, что и для листа А.

Если в строке 010 указали коды с 16 по 22 или 29, то есть если будете развозить еду, торговать навынос или откроете заведение общепита без зала для посетителей, адрес заполнять не нужно.

Что делать дальше

Подать заявление можно любым удобным способом: лично в ИФНС, по почте, с представителем, через МФЦ или личный кабинет ИП на сайте ФНС.

В течение пяти рабочих дней вас поставят на учёт в инспекции и пришлют патент по почте на адрес регистрации или в электронном виде и извещение на уплату. Заплатить нужно в зависимости от срока действия патента:

• до конца действия патента, если он оформлен на срок до полугода;
• 1/3 от стоимости в течение 90 дней и остаток до конца срока действия, если патент оформлен на полгода и дольше.

При оплате учитывайте, что стоимость можно уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников, если они есть. ИП без сотрудников может уменьшить сумму до 100%, с работниками — до 50%.