Что такое таможенное декларирование

Из-за санкций с российского рынка ушли многие иностранные компании и их представительства-импортеры. Ранее они занимались ввозом товаров в Россию, их сертификацией и растаможиванием для нашего рынка. Теперь бизнес вынужден самостоятельно искать поставщиков за рубежом, ввозить и растаможивать товары. Экспорт также развивается: производители выходят на иностранные маркетплейсы и работают с зарубежными покупателями. Компании и индивидуальные предприниматели сталкиваются с одной и той же сложностью — таможенным декларированием товаров.

Я более 10 лет занимаюсь импортом и экспортом товаров, работал специалистом по внешнеэкономической деятельности в производственных компаниях. Расскажу, что такое таможенная декларация, как ее подавать организациям и индивидуальным предпринимателям, и как избежать ошибок.

Что такое таможенная декларация и зачем она нужна

Таможенная декларация — это документ, который подают в таможню для перевозки товаров через границу России и других стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Ранее в таможенном кодексе ЕАЭС этот документ назывался грузовой таможенной декларацией (ГТД). Сейчас в профессиональном сообществе используется термин «декларация на товары» (ДТ).

В декларации содержатся следующие сведения:

1. Данные об отправителе и получателе товаров.
2. Информация о транспортном средстве, которое перемещает товары.
3. Сведения о товарах: код товарной номенклатуры ВЭД, количество, вес, вид упаковки и страна происхождения.
4. Условия поставки, стоимость товаров и всех сопутствующих расходов на их доставку, расчет таможенной стоимости товаров.
5. Расчет таможенных платежей за товары и данные об их уплате — номер единого лицевого счета декларанта товаров.
6. Коммерческие документы на товары: инвойсы, спецификации, упаковочные листы и транспортные документы, связанные с доставкой товаров.
7. Иные сведения по запросу таможни.

Так выглядит таможенная декларация на импорт

В каких случаях нужно заполнять декларацию на товары

Декларация на товары заполняется при перемещении продукции через границу. Подача таможенной декларации является обязательным требованием Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (ЕАЭС). В состав союза входят Россия, Казахстан, Беларусь, Армения и Кыргызстан.

Заполнять декларацию на товары (ДТ) необходимо, если перевозимая продукция входит в товарную номенклатуру ВЭД ЕАЭС. Примеры такой продукции включают:

• продукты животного происхождения, такие как мясо, рыба и молочные продукты;
• продукты растительного происхождения, такие как фрукты, овощи, чай, кофе и пряности;
• обувь и одежду;
• готовые пищевые продукты и алкоголь;
• изделия из древесины и других целлюлозных материалов, включая бумагу, картон, книги и блокноты;
• промышленные товары, такие как мебель, игрушки и осветительные приборы;
• электротехническое оборудование и звукозаписывающие устройства, например смартфоны, пылесосы, кондиционеры и ноутбуки.

Таможенную декларацию подают организации (ООО и АО), предприниматели, а также физические лица без статуса ИП, то есть все граждане. Организации и индивидуальные предприниматели декларируют товары, которые перемещают для перепродажи или собственных нужд, например, сырье для производства или оборудование. Обычные граждане декларируют вещи или имущество, не попадающие под беспошлинный ввоз, например, автомобили.

Дополнительно таможня может запросить другие документы, в зависимости от условий сделки или специфики продукции. Это могут быть экспортные декларации других стран на поставку этих товаров, техническая документация, акты оценки, протоколы испытаний, классификационные решения, банковские выписки, учредительные документы и другие сведения.

Как правильно заполнять таможенную декларацию

Правила заполнения таможенной декларации зависят от таможенного режима, в котором перемещаются товары через границу. Рассмотрим два самых распространенных режима:

1. Экспорт — товары вывозятся из России по возмездной сделке купли-продажи или поставки товаров.
2. Импорт — товары ввозятся на территорию России для собственного потребления или перепродажи.

Правила заполнения таможенной декларации утверждены решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. В этом документе подробно объясняется, как правильно заполнить графы «Декларация», «Отправитель/Экспортер», «Формы» и другие.

В документе есть правила для всех граф из декларации.

Для каждой графы приведены примеры заполнения, а также изображение самой графы — справа вверху.

Есть и другие источники для изучения темы — обычно это сайты компаний, которые оказывают услуги декларантам. Например, обучающие материалы можно найти на портале «Альта-софт».

Интерактивное пособие по заполнению декларации на товары.

Если не хотите оформлять декларации вручную, можно использовать специальные программы. С ними проще заполнять документ в интерактивном режиме, отслеживать его статус, рассчитывать таможенные платежи, следить за новостями в законодательстве.

Вот некоторые компании с сервисами для заполнения деклараций:

• «Альта-софт»;
• «Контур»;
• ТКС;
• СТМ.

Стоимость услуги зависит от функционала и компании. Можно протестировать программу, заказав демо.

В каких случаях нужно заполнять декларацию на товары

На сайте «Альта⁠-⁠софт» предлагаются комплексные решения и программы для конкретных задач. Стоимость указана за одно рабочее место и полгода сопровождения. Источник: alta.ru.

Для самостоятельного оформления таможенной декларации требуется несколько лет практики в разных областях: различные таможенные режимы, виды сделок, товаров и логистические маршруты. Каждая декларация на товары имеет свою специфику и особенности заполнения.

Однако если вы работаете по типовой сделке, где отправитель, получатель, товар и способ доставки остаются неизменными, достаточно пройти курсы декларантов. Вы научитесь оформлять типовую декларацию, меняя лишь количество товара и транспортные документы. Некоторые компании, такие как ТКС и «Альта-софт», проводят такое обучение.

Кто может подавать декларацию на товары в таможню

Декларацию на товары вправе подавать таможенный представитель или декларант собственного груза. Таможенный представитель — это компания, включенная в реестр Федеральной таможенной службы (ФТС). Такие представители обладают знаниями в области таможенного права, ВЭД, процедур таможенного декларирования и оформления со стороны сотрудников ФТС. В разговорной речи их называют таможенными брокерами. Обычно они работают в связке с международными перевозчиками или самостоятельно перемещают грузы через границу.

В реестре ФТС числится около 1200 активных представителей, и выбрать подходящего сложно, особенно если вы впервые занимаетесь импортом или экспортом товаров. Часто таможенных представителей выбирают среди известных в своем городе или по рекомендациям. Также можно спросить у транспортной компании, которая перевозит груз — у нее наверняка есть партнеры.

Как выбрать таможенного представителя

Предпочтение следует отдавать компаниям, работающим на рынке не менее трех лет. Такие компании заботятся о своей репутации, нанимают квалифицированных специалистов и не закроются в неподходящий момент, оставив вас один на один с таможней во время проверки.

Обратите внимание на цены и избегайте компаний, которые демпингуют. Такие фирмы могут сотрудничать со студентами таможенной академии, у которых недостаточно опыта. Заполнением деклараций может заниматься студент или недавний выпускник, который не знает специфики требований к конкретной декларации, не видит рисков в ценах на товар и может ошибиться в классификации товаров. Это может привести к задержке товара на этапе оформления, дополнительным запросам документов и проверкам.

По моему опыту, в июне 2024 года стоимость простых деклараций с одним-двумя товарами составляла 12 000—18 000 ₽, при условии, что они проходят в таможенном режиме «Импорт — выпуск для внутреннего потребления» и код ТН ВЭД не вызывает споров. Каждый дополнительный код ТН ВЭД оценивается в 800—1200 ₽. Экспортная декларация с 1—3 кодами ТН ВЭД на товар без серьезных мер нетарифного регулирования стоит 7 000—15 000 ₽.

Также стоит запросить справку о штатной численности сотрудников компании. Подозрительно, если их всего два или три, включая руководителя и бухгалтера. Непонятно, кто будет заполнять декларацию и отвечать на вопросы таможни.

Если подаете декларацию через таможенного представителя

1. Выберите компанию с компетенциями в оформлении вашего вида товара.
2. Заключите договор на оказание услуг таможенного декларирования.
3. За несколько недель до поставки согласуйте с представителем коммерческие документы, выберите код товарной номенклатуры ВЭД и подготовьте техническое описание товара.
4. Покажите макет документа вашему перевозчику, который будет сдавать товар на склад временного хранения.
5. Создайте на сайте ФТС личный кабинет, согласуйте с представителем сумму таможенных платежей и пополните счет.
6. Будьте на связи с вашим таможенным представителем в момент подачи декларации и во время таможенного оформления, чтобы предоставить необходимые пояснения и дополнительные документы.

Декларанты собственных грузов

Это сотрудники компаний или ИП, которые декларируют товары без включения в реестр таможенных представителей. Можно нанять в штат или по договору ГПХ специалиста с опытом таможенного декларирования или обучить своего работника, имеющего базовые знания о внешнеэкономической деятельности. Этот вариант подходит экспортерам, которые продают за рубеж одну и ту же продукцию, а их декларации различаются только количеством и ценой товара и номером транспорта.

Для этого нужно приобрести программу для таможенного декларирования, получить квалифицированную электронную подпись, оформить приказ и доверенность на специалиста, который будет декларировать груз. Эти сведения указывают в графе 54 декларации на товары.

Декларант отвечает за сведения в декларации и соблюдение мер нетарифного регулирования. Если вашу декларацию оформлял сторонний таможенный представитель, ответственность обычно ложится на него. Если же декларант груза — ваш сотрудник, ответственность может быть возложена на вашу компанию или ИП.

При самостоятельной подаче декларации

1. Подготовьте комплект документов для внешнеэкономической сделки.
2. Купите программу для таможенного декларирования и подключите электронный документооборот с таможней.
3. Заранее подготовьте макет декларации и согласуйте склад временного хранения с перевозчиком.
4. Подайте декларацию утром, чтобы повысить шанс на завершение процесса до вечера.
5. Ответьте на все запросы таможенного инспектора.

Порядок таможенного декларирования товаров

Таможенные декларации подаются в электронном виде, за исключением некоторых случаев, таких как декларирование подакцизных товаров: алкоголя, спирта, драгоценных камней или изделий из них. С такими товарами обычно работают опытные импортеры и экспортеры, поэтому этот вариант не рассматриваем.

Электронную таможенную декларацию (ТД) подают через программу таможенного декларирования. Таможенный робот обрабатывает ее и направляет в один из центров электронного декларирования (ЦЭД). В июне 2024 года в России функционирует 16 таких центров.

Декларации распределяются между центрами по следующим принципам:

• ИНН по месту регистрации субъекта предпринимательской деятельности: выбирается ближайший центр.
• Вид транспорта прибытия: авиагрузы направляются в Авиационный ЦЭД, морские — в Балтийский, Владивостокский и Новороссийский, наземные грузы распределяются по территориальным ЦЭД.
• Товары специальных категорий: акцизные товары идут в Акцизный ЦЭД, электроэнергия, горюче-смазочные материалы и сжиженный газ — в Энергетический ЦЭД.

В центре декларацию проверяют на грубые ошибки и присваивают ей уникальный номер. Мне доводилось оформлять декларации в различных ЦЭД: Центральном в Москве, Сибирском, Владивостокском, Авиационном и Специализированном акцизном. Стиль работы таможенных инспекторов зависит от конкретного центра, несмотря на единый закон и методику таможенного контроля. В разных центрах могут по-разному требовать комплекты документов и трактовать таможенное право, иногда даже требовать разные коды документов из графы 44.

Например, в Авиационном ЦЭД документ «Техническое описание товара» нужно указать под кодом 05999, а во Владивостокском ЦЭД достаточно кодов 09022 или 09023. Бывает, инспектор требует внести изменения в декларацию и прислать ему исправленную версию, хотя претензий к техническому описанию нет. Это тормозит процесс.

Случаются ситуации, когда Уральский ЦЭД произвольно трактует решения Совета ЕЭК и безосновательно отказывает участникам ВЭД в таможенном оформлении образцов продукции, тогда как аналогичную декларацию беспрепятственно выпускает Авиационный ЦЭД. Также бывает, что Владивостокский ЦЭД требует свидетельство о госрегистрации на промышленное сырье, подлежащее переработке, в то время как Московский областной ЦЭД выпускает такую же декларацию без вопросов.

Опытные таможенные представители легко ориентируются в таких ситуациях, но для новичков это может стать причиной существенных задержек в оформлении документов.

После того как таможенный инспектор проверит сведения в декларации, он запросит необходимые документы и спишет деньги с единого лицевого счета (ЕЛС) для погашения таможенных платежей. По нормативу у инспектора есть максимум четыре часа, чтобы изучить документы и выпустить декларацию. В половине случаев мои декларации выпускались за 4—8 часов.

Если инспектора что-то не устроит, он отправит запрос в виде текстового сообщения в программе, через которую подавалась декларация. Ответить на запрос обязательно, иначе оформление декларации будет отклонено. Заранее изучите нормы внешнеэкономических сделок, чтобы избежать таких ситуаций.

Один из худших сценариев — уведомление о таможенном досмотре. Сообщение об этом приходит текстовым документом с электронной подписью инспектора. В этом случае товар проверяется, и иногда могут возникнуть претензии. Это затратная процедура для участника ВЭД: придется заплатить складу временного хранения за организацию досмотра, что стоит от 360 ₽ за 1 кв. м в день.

Так выглядит уведомление о таможенном досмотре

Обычно вопрос с таможенными досмотрами берет на себя перевозчик. Однако иногда декларанту приходится лично ехать на таможенный пост и давать инспектору пояснения по поводу сведений из документов. Как правило, инспекторы общаются вежливо, так как для них это обычная рутина.

Сторонний таможенный представитель обычно выполняет все самостоятельно. Но если на момент решения о проведении досмотра груз находится на пограничном пункте пропуска, этим вопросом должен заниматься ваш перевозчик.

Сам досмотр не представляет особой сложности, но таможенные органы стремятся найти основания для доначисления таможенных платежей. Поэтому важно хорошо ориентироваться в своих документах, знать товар и уметь обосновать его классификацию.

После досмотра таможенный пост пришлет акт, который появится в программе, используемой для декларирования. Если нарушений не выявлено, вы получите уведомление о выпуске товара. На этом таможенное оформление завершено, а в графе «С» декларации появится отметка «Выпуск разрешен». Любой инспектор может проверить этот статус в базе по номеру декларации.

Скан оформленной декларации нужно отправить перевозчику, чтобы он мог забрать груз и доставить его в пункт назначения.

Скрин выпущенной декларации

Внизу справа в графе «С» — отметка «Выпуск товаров разрешен» с личным номером таможенного инспектора. Такая декларация считается выпущенной, таможенный контроль окончен, и груз можно забирать со склада временного хранения.

Некоторым декларантам декларации оформляют автоматически

В профессиональной среде таможенных декларантов существует термин «низкий уровень риска». Это означает, что таможенные органы считают участника внешнеэкономической деятельности (ВЭД) добросовестным импортером и присваивают ему низкий уровень риска. В личном кабинете участника ВЭД появляется специальная иконка.

Декларацию от такого участника ВЭД могут выпустить автоматически сразу после присвоения номера. В профессиональной среде это называют «выпуск автоматом», потому что электронную отметку ставит робот, а не таможенный инспектор.

Запомните

1. Декларация на товары — документ, который подают в таможню, чтобы перевезти груз через таможенную границу России или другой страны ЕАЭС.
2. Таможенную декларацию оформляют компании и предприниматели — на коммерческие грузы, а также физические лица без статуса ИП, то есть все граждане — на имущество, не подпадающее под беспошлинный провоз, например, автомобили.
3. Декларацию на товар может подать сторонний таможенный представитель — компания из реестра ФТС. Лучше выбирать фирму, работающую на рынке не менее трех лет. С осторожностью относитесь к компаниям, которые предлагают слишком низкие цены на оформление деклараций, так как у них могут быть неопытные сотрудники.
4. Также декларацию может подать ваш работник — как декларант собственного груза. Для этого нужно купить программу для таможенного декларирования, получить квалифицированную электронную подпись, оформить приказ и доверенность на специалиста.