Уголовные дела против блогеров: почему ФНС требует от них миллионы
Весной 2023 года стало известно о возбуждении уголовных дел против нескольких известных блогеров-миллионников, которые обвиняются в неуплате налогов. В числе обвиняемых оказались Валерия Чекалина, известная как Лерчек, Александра Митрошина и Елена Блиновская.
В марте против Валерии Чекалиной, организатора фитнес-марафонов, было возбуждено уголовное дело по обвинению в неуплате налогов на сумму более 300 млн рублей. Также в марте Александра Митрошина, занимающаяся продажей обучения по продвижению в социальных сетях, столкнулась с уголовным делом из-за недоплаты налогов в размере 120 млн рублей за период с октября 2020 года по май 2022 года.
В апреле налоговая служба ФНС обратила внимание на Елену Блиновскую, организатора марафонов желаний, и обнаружила, что она задолжала бюджету свыше 900 млн рублей. Кроме того, Чекалину и Блиновскую также подозревают в отмывании денег, предположительно потратив часть сбережений на приобретение иностранной валюты и дорогих активов.
Федеральная налоговая служба требует от блогеров погасить долги в сотни миллионов рублей, и им грозит лишение свободы в случае признания вины. На данный момент Валерии и Артему Чекалиным наложены ограничения в виде запрета на использование интернета, телефона и компьютера, а также общения с ограничением только внутри семьи. Елена Блиновская находится под домашним арестом, и в отношении ее мужа также возбуждено уголовное дело. Александра Митрошина в настоящее время находится за пределами России и утверждает, что уже погасила свои налоговые задолженности.
Какие схемы использовали блогеры
У известных блогеров, у которых обороты достигают миллионов и даже миллиардов рублей, официально зарегистрирована деятельность, обычно в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), и они регулярно уплачивают налоги. Однако следствие и Федеральная налоговая служба (ФНС) считают, что блогеры используют хитрые схемы, чтобы незаконно получить выгоду от своей деятельности, хотя налоговая давно знает о таких схемах и умеет их выявлять.
Для снижения налоговых платежей блогеры выбирают упрощенную систему налогообложения, где ставка составляет 6% от дохода. Они предпочитают этот режим, так как расходы составляют небольшую долю оборота, и это выгодно для них.
Итак, блогер честно платит 6% налога от своих доходов и отчитывается перед налоговой инспекцией. При этом все кажется законным. Однако у упрощенной системы есть ограничение: ее можно применять, пока оборот не превышает 150 млн рублей в год. В 2023 году лимиты увеличились, а ставка может составлять до 8%, но претензии к блогерам касаются прошлых периодов.
Когда лимит упрощенной системы исчерпан, блогерам необходимо перейти на общую систему налогообложения с уплатой НДС и налога на доходы. Это приводит к значительному увеличению налоговых платежей в бюджет. Чтобы избежать этого и сэкономить, блогеры, по версии следствия, используют схему дробления бизнеса.
Откуда такие долги по налогам
По мнению Федеральной налоговой службы (ФНС), различные индивидуальные предприниматели (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО) на самом деле являются единым бизнесом, который был раздроблен специально для сокращения налоговых платежей. ФНС считает такую оптимизацию незаконной.
На самом деле, после превышения лимита, блогеры должны были перейти на общую систему налогообложения. По этой системе они должны были начислять 20% НДС с каждого платежа и 13% НДФЛ с остатка дохода. Хотя была возможность учитывать расходы, использовать вычеты и компенсировать входящий НДС, существенных сбережений все равно не было бы достигнуто.
Таким образом, переход с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения (ОСНО) означал бы значительное увеличение налоговых платежей в несколько раз, превышающее сумму, уплачиваемую по упрощенной системе.
Пример экономии на налогах с помощью УСН и дробления
| Доход блогера | Налог на УСН | Налоги на ОСНО | Экономия |
|---|---|---|---|
| 10 000 000 Р | 600 000 Р | 3 040 000 Р | 2 440 000 Р |
| 100 000 000 Р | 6 000 000 Р | 30 400 000 Р | 24 400 000 Р |
| 300 000 000 Р | 18 000 000 Р | 91 200 000 Р | 73 200 000 Р |
| 500 000 000 Р | 30 000 000 Р | 152 000 000 Р | 122 000 000 Р |
Получается, если раздробить 500 млн рублей, можно сэкономить 120 млн рублей налогов. Если делать так три года — вот и долг в размере 300 млн рублей.
За это время блогер заплатит в бюджет около 100 млн рублей — вроде бы тоже большая сумма, но оптимизация незаконная, поэтому ФНС насчитает еще. А со штрафами и пенями выйдет даже больше.
Почему из-за налогов заводят уголовные дела
В уголовном кодексе Российской Федерации содержатся несколько статей, которые предусматривают возможность привлечения блогеров и их помощников к уголовной ответственности за оптимизацию налогов. Это уже не просто административное нарушение, а квалифицируется как преступление. Некоторые из таких статей включают:
- Часть 2 статьи 198 Уголовного кодекса РФ — уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере;
- Часть 4 статьи 174.1 Уголовного кодекса РФ — легализация денежных средств, полученных в результате преступления;
- Часть 5 статьи 33 Уголовного кодекса РФ — пособничество в совершении преступления.
В случае уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, сумма превышения составляет 13 500 000 рублей за три года подряд. Однако, в случае с блогерами, суммы могут быть значительно больше. Наказание по части 2 статьи 198 Уголовного кодекса РФ может включать штраф, принудительные работы или лишение свободы на срок до 3 лет. Однако, при первом нарушении с возможностью погашения долга вместе с пенями и штрафами, существует шанс избежать уголовной ответственности.
Как не попасть под подозрение из-за оптимизации налогов
Сама по себе налоговая оптимизация не является запрещенной, при условии, что она осуществляется в соответствии с законом и не имеет целью уклонение от уплаты налогов. Получение налоговых преимуществ не является преступлением и не указывает на недобросовестность. Предприниматели имеют право организовывать свои бизнесы через различные индивидуальные предпринимательства и общества с ограниченной ответственностью, а также разделять обороты по видам деятельности. Однако, когда такие действия начинают выглядеть как специальное раздробление с целью избежать уплаты налогов из-за лимита, существует риск привлечения налоговых органов и возникновения претензий.
Также существует отдельное письмо, в котором рассматриваются случаи дробления бизнеса.
Это считается незаконным, если имеются следующие нарушения:
- Искажение фактов о деятельности;
- Неправильное применение налоговых ставок или льгот;
- Манипулирование статусом налогоплательщика;
- Искусственное создание условий для использования пониженных ставок налогообложения;
- Совершение нереальных сделок;
- Вовлечение подконтрольных лиц в деятельность с целью занижения дохода; • Обналичивание денежных средств через подконтрольных лиц;
- Использование денег налогоплательщика, которого подозревают в совершении налоговых схем;
- Использование одних IP-адресов.
Дробление бизнеса считается преступлением только в случае наличия умысла, то есть когда блогер осознанно занижает налоги и сознательно стремится достичь негативных последствий. Налоговой органу необходимо доказать эти факты. В актах и решениях должны быть ясно указаны обстоятельства, а не просто перечислены сделки, которые могут привести к налоговой выгоде. Конкретные действия, которые приводят к нанесению ущерба бюджету, должны быть установлены. Доказательства собираются путем допросов, обысков, изучения документов, анализа финансовых транзакций и проведения экспертиз, включая почерковедческую.
Целью любой сделки, направленной на оптимизацию налогов, должна быть разумная экономия с точки зрения хозяйственной необходимости, а не просто налоговая выгода. Разделение бизнеса должно быть обосновано и иметь объяснение с точки зрения рациональной организации хозяйственной деятельности.
Однако ФНС предупредила налоговые инспекции о необходимости избегать необоснованных претензий к бизнесу. Выбор формы ведения бизнеса остается на усмотрение налогоплательщика.
