Юридические нормы для предпринимательства: какие изменения нас ожидают в 2024 году

Увеличение МРОТ с 1 января 2023 года

Федеральный закон от 27 ноября 2023 года № 548-ФЗ

Текущее положение: На сегодняшний день сотрудники, работающие на полный рабочий день, не могут получать заработок ниже установленного минимального размера оплаты труда. В 2023 году этот порог установлен на уровне 16 242 рубля в месяц.

Изменения: С началом нового года МРОТ будет увеличен до 19 242 рублей. Работодатели обязаны поднимать зарплаты своих сотрудников до этого уровня и учитывать его при выплате отпускных, больничных и декретных. За нарушения данного требования компании и индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы на сумму до 50 000 рублей.

Начало действия: С 1 января.

Унификация процедуры уплаты налогов с 2024 года

Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ

Текущее положение: С 2023 года большая часть платежей в бюджет перечисляется на единый налоговый счет (ЕНС). Предпринимателям необходимо уведомлять ФНС о суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов. На протяжении 2023 года предприниматели могли использовать альтернативный метод, отправляя платежные поручения с статусом плательщика «02».

Изменения: С 2024 года предпринимателям остается только один вариант. Все платежи должны перечисляться поручениями с статусом «01», а каждый квартал необходимо отправлять уведомление о суммах налогов. Это касается налога на имущество, страховых взносов, НДФЛ, УСН, ЕСХН и других платежей, по которым декларация подается после их уплаты.

Начало действия: С 1 января.

Увеличение призывного возраста с 1 января 2024 года

Федеральные законы от 24 июля 2023 года № 326-ФЗ и от 4 августа 2023 года № 439-ФЗ

Текущее положение: Призывной возраст в России составляет от 18 до 27 лет, с возможностью пребывания в запасе до 35, 45 и 50 лет в зависимости от разряда.

Изменения: С начала 2024 года в армию будут призывать молодых людей до 30 лет, а срок пребывания в запасе увеличится на пять лет. При получении повестки призывник не сможет покинуть Россию, и в случае игнорирования призыва, ему могут быть наложены ограничения, такие как запрет на вождение автомобиля, открытие банковских счетов и совершение сделок с недвижимостью.

Начало действия: С 1 января.

Увеличение возраста отсрочки для IT-специалистов

Указ президента РФ от 4 сентября 2023 года № 660

Текущее положение: С марта 2022 года IT-специалистам предоставляется отсрочка от срочной службы до 27 лет.

Изменения: Максимальный возраст отсрочки для IT-специалистов увеличен до 30 лет. Для получения отсрочки айтишник должен иметь высшее профильное образование и работать в аккредитованной IT-компании не менее 11 месяцев подряд до начала призыва. Стаж не требуется, если он устроился на работу в течение года после выпуска из вуза.

Начало действия: С 1 января.

Изменения в отчетности по налогу на имущество с 2023 года

Федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ

Текущее положение: Компании, владеющие недвижимостью, обязаны уплачивать налог на это имущество, предоставляя декларацию, уведомление о представлении и уведомление об исчисленной сумме налога.

Изменения: Годовую декларацию собственники недвижимости должны предоставлять на месяц раньше, сдвигая дедлайн с 25 марта на 25 февраля. Уплата налога на имущество остается до 28 февраля. Организации теперь не обязаны уведомлять инспекторов о сумме налога до предоставления годового отчета. Однако существуют исключения для объектов, налог по которым рассчитывается по кадастровой стоимости.

Начало действия: С 1 января.

Увеличение страховых взносов для предпринимателей

Федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ

Текущее положение: Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в бюджет, включая фиксированную сумму и дополнительный взнос в размере 1% от прибыли для ИП с доходом выше 300 тысяч рублей в год. В 2023 году фиксированные сборы составляют 45 842 рубля, а максимальный дополнительный взнос — 257 061 рубль.

Изменения: С начала 2023 года страховые взносы для предпринимателей поднимаются. Фиксированная часть увеличивается до 49 500 рублей, а максимально возможный дополнительный взнос — до 277 571 рубля.

Начало действия: С 1 января.

Уравнивание ставок НДФЛ для удалённых работников

Федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ

Текущее положение: Россияне, работающие за границей более 183 дней в году, теряют статус налогового резидента, что приводит к увеличению ставки НДФЛ с 13% до 30%.

Изменения: Для всех удалённых работников российских компаний вводится одинаковая ставка НДФЛ — 13%. Или 15%, если годовой доход превышает пять миллионов рублей.

Начало действия: С 1 января 2024 года для штатных работников и с 2025 года для фрилансеров.

Использование УКЭП для передачи документов ИП

Федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ

Текущее положение: Индивидуальные предприниматели могли передавать документы через личный кабинет на сайте ФНС без усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).

Изменения: Теперь ИП обязаны использовать УКЭП не только для отправки отчетности, но и для работы с онлайн-кассами, участия в торгах и обмена электронными документами с контрагентами. Исключения включают возможность использования усиленной неквалифицированной электронной подписи для определенных документов.

Начало действия: С 1 апреля.

Новый порядок учета нематериальных активов

Приказы Минфина РФ от 30 мая 2022 года № 86н и № 87н, информационное сообщение Минфина России от 18 июля 2022 года № ИС-учёт-40

Текущее положение: Летом 2022 года утвердили федеральные стандарты бухучёта «Нематериальные активы» (ФСБУ 14/2022) и обновили «Капитальные вложения» (ФСБУ 26/2020). Обязательное применение стандартов начнется с 2024 года.

Изменения: Коммерческие организации должны будут учитывать торговые марки, деловую репутацию и результаты НИОКР. Вводится категория малоценных НМА, и организации смогут самостоятельно оценивать их стоимость. Также ужесточаются требования к учету и обесценке нематериальных активов.

Начало действия: С 1 января.

Повышение акцизов на вино и табак

Федеральный закон от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ

Текущее положение: Производители алкогольных напитков и табачных изделий уплачивают акцизы по установленным ставкам.

Изменения: Ставка акциза на вино вырастет в три раза, достигнув 108 рублей за литр. Акцизы на табак повысятся, в том числе для сигарет и жидкостей для электронных сигарет.

Начало действия: С 1 января на табак, с 1 мая на вино.

Новые формы КУДиР для упрощённой системы налогообложения

Приказ ФНС России от 7 ноября 2023 года № ЕА-7−3/816@

Текущее положение: Ранее Минфин утверждал формы книг учета доходов и расходов для компаний и ИП на УСН, ЕСХН и ПНС.

Изменения: ФНС утвердила новые формы КУДиР для учета доходов и расходов. Введены изменения, такие как удаление информации об уплаченных страховых взносах для УСН и новые столбцы для патентов в ПСН.

Начало действия: С 1 января.