Что известно налоговой о вашем бизнесе

что налоговая знает Финансы и бухгалтерия
или

С 2015 года налоговые органы начали активно внедрять автоматизированные системы контроля за деятельностью налогоплательщиков. Первопроходцами в этой сфере стали системы АИС Налог-3 и АСК НДС-2. Если ранее выявление технических компаний, разрывов НДС и схем занижения налоговой нагрузки требовало трудоёмкого анализа огромных объёмов данных вручную, то теперь эти системы самостоятельно определяют зоны риска. Налоговому инспектору остаётся только изучить отчёт, подготовленный системой, сформировать доказательную базу и выставить налогоплательщику требование. Разберём, какая информация о бизнесе доступна налоговым органам и как предприниматели могут использовать эти данные в своих интересах.

Статистика проверок

Автоматизация процессов проверки позволяет налоговым органам сокращать количество проверок. Благодаря предварительному анализу инспекторы уже на этапе подготовки знают о нарушениях, допущенных компанией. Выездная проверка проводится только для сбора доказательств.

Часто налоговые органы, чтобы снизить административные затраты, предлагают налогоплательщикам самостоятельно устранить нарушения, подав уточнённые декларации. Детальные проверки касаются лишь тех, кто отказывается исправлять выявленные системой ошибки.

За 9 месяцев 2024 года было проведено 3212 выездных налоговых проверок, из которых только 59 завершились без доначислений, что составляет 1,8%. Для сравнения, за аналогичный период 2023 года было проведено 3633 проверки, из которых без доначислений завершились 93 (2,6%). Средний размер доначислений также увеличился на 2%: 63 млн рублей за 9 месяцев 2024 года против 62 млн рублей за аналогичный период 2023 года.

Это интересно — Оплата страховых взносов ИП на патентной системе налогообложения

Эффективность работы автоматизированных систем подтверждается и суммой добровольных поступлений в бюджет. По данным ФНС, за 9 месяцев 2024 года такие поступления составили 71 млрд рублей, что на 45% больше аналогичного показателя 2023 года.

Таким образом, налоговые органы делают ставку на допроверочную работу, используя выездные проверки только как крайнюю меру для нарушителей.

АСК НДС-2

Система АСК НДС-2 представляет собой инструмент поиска разрывов в уплате НДС на всех этапах: от его появления до конечной продажи. Она выявляет, где именно возник разрыв, но дальнейший поиск выгодоприобретателя остаётся задачей инспекторов.

В 2020 году система АСК НДС-2 была заменена на программный продукт «Контроль НДС». Новый инструмент усовершенствован аналитическим модулем, который автоматически определяет выгодоприобретателя разрыва. Также в рамках работы системы формируется Федеральный реестр выгодоприобретателей (ФРПВ). Компании, попавшие в этот реестр, находятся под усиленным контролем.

«Контроль НДС» стал значительным шагом вперёд, так как не только ускоряет анализ, но и минимизирует человеческий фактор, улучшая прозрачность налогового администрирования.

АИС Налог-3

АИС Налог-3 представляет собой не поисковую систему, а полноценную базу данных, которая аккумулирует информацию о налогоплательщиках, а затем анализирует её для выявления рисков их деятельности. Одним из компонентов этой системы является программный продукт «Контроль НДС». АИС Налог-3 анализирует все доступные налоговым органам данные, включая выручку, налоговую нагрузку, численность сотрудников, а также информацию об учредителях, банкротствах и отслеживании товаров. Одной из подсистем является Анализ банковских документов (АБД), который содержит данные о всех счетах налогоплательщика и банковских выписках, запрашиваемых у банков. Однако важно отметить, что АБД не позволяет получать информацию в реальном времени напрямую из банков.

Также в АИС Налог-3 имеются другие подсистемы, такие как АСК УСН и АСК Профналог. АСК УСН проверяет соответствие между поступлениями на расчетные счета и доходами, заявленными в декларации по УСН, для выявления возможных расхождений и занижения налоговой базы. АСК Профналог отслеживает трудовые отношения между самозанятыми и юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.

Основная цель АИС Налог-3 — разделить компании на реальные и технические, присваивая каждому налогоплательщику степень риска в баллах. Оценка проводится на основе критериев, указанных в Методических рекомендациях ФНС от 29 октября 2019 года (№ ЕД-5-2/3755дсп@). Однако, как и в случае с АСК НДС-2, анализ, выполненный системой, недостаточен для предъявления налогоплательщику претензий. Инспектор должен на основе полученной информации провести собственное расследование и только после этого предъявить обвинения, если нарушения будут подтверждены.

ИАС КБ

ИАС КБ — это улучшенная версия системы АИС Налог-3, которая начала функционировать летом 2024 года. Главное отличие ИАС КБ от предыдущей версии заключается в том, что она не ограничивается только внутренними данными налоговых органов, но и интегрирует информацию из внешних источников, таких как таможенная служба, системы госзакупок, «Маркировка», ДМДК (контроль за оборотом драгметаллов и драгкамней), «Меркурий», ЕГАИС и другие.

Это интересно — Табель учета рабочего времени: что это и зачем он нужен

Кроме того, система в ближайшем будущем получит новый функционал, который позволит налогоплательщику через личный кабинет увидеть все выявленные риски и получить рекомендации по их устранению. Например, будет предложено подать уточнённую налоговую декларацию или дождаться требования от налогового органа. Система также отслеживает статус рассмотрения уточнённых деклараций и пояснений, показывая, если у налоговых органов остаются вопросы.

Как меня видит налоговая

В 2022 году был введён сервис «Как меня видит налоговая», доступный в личном кабинете налогоплательщика. Этот сервис отличается от «Прозрачного бизнеса» тем, что представляет собой упрощённый отчет, сформированный ИАС КБ, который налогоплательщик может использовать для проверки своей компании и её контрагентов. Сервис анализирует данные из деклараций и другой предоставленной информации, оценив риски на основе которых можно предположить, будет ли компания находиться под пристальным вниманием налоговых органов.

Также сервис позволяет проверять контрагентов по тем же критериям, чтобы оценить риски сотрудничества. Для этого нужно отправить запрос контрагенту, который может предоставить доступ к данным или отказаться от этого.

Рекомендации

Самый простой совет — соблюдать налоговое законодательство и точно следовать всем его нормам. Однако в реальном бизнесе это не всегда возможно. Главная цель бизнеса — получение прибыли, а не всегда соответствие финансовых показателей требованиям налоговых органов. Поэтому компании иногда вынуждены работать с непроверенными контрагентами или показывать такие результаты, которые не идеально совпадают с ожиданиями налоговых инспекторов. К тому же всегда существует риск человеческого фактора, когда ошибки могут допустить бухгалтер, директор или финансовый менеджер. Эти ошибки немедленно попадают в поле зрения налоговых органов и влияют на уровень риска компании.

Чтобы минимизировать риски неожиданных проверок и санкций, рекомендуется регулярно оценивать свой кредитный отчет и избегать сделок, которые могут привести к попаданию под критерии недобросовестных налогоплательщиков. Если же ваша компания была оценена как высокорисковая, то первым шагом следует провести внутренний аудит и выявить уязвимости, чтобы подготовить убедительную доказательную базу. Это поможет снизить шансы на доначисления и санкции, а также повысить вероятность успешной защиты в случае налоговой проверки.

Оцените статью
ODELAX.RU
Подписаться
Уведомить о
guest
0 комментариев
Старые
Новые Популярные
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
0
Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x

Проверить франшизу

Спасибо
Ваша заявка отправлена
Скоро мы свяжемся с Вами