С 1 января 2025 года вступили в силу важные налоговые изменения, принятые летом 2024 года. Одним из ключевых нововведений стала пятиступенчатая прогрессивная шкала для налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Власти оценивают, что эти изменения затронут 3,2% работающих россиян — около 2 миллионов человек. Также повысилась ставка налога на прибыль компаний с 20 до 25%, и бизнесы на упрощенной системе налогообложения, чьи доходы в 2024 году превысили 60 млн рублей, теперь обязаны уплачивать НДС.
Прогрессивная шкала НДФЛ: как она работает
Теперь ставки НДФЛ варьируются от 13 до 22% и применяются только к доходам от заработной платы и схожих выплат, включая вознаграждения по договорам гражданско-правового характера. Процентные доходы и дивиденды не затронуты новыми правилами.
Новый порядок расчета НДФЛ следующий:
- 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год;
- 15% — для доходов от 2,4 до 5 млн руб. в год;
- 18% — для доходов от 5 до 20 млн руб. в год;
- 20% — для доходов от 20 до 50 млн руб. в год;
- 22% — для доходов свыше 50 млн руб. в год.
Повышенные ставки взимаются только с суммы, превышающей порог для каждой категории. Например, если годовая зарплата превышает 50 млн руб., то первые 2,4 млн будут облагаться по ставке 13%, следующие 2,6 млн — по ставке 15%, и так далее, с использованием всех ступеней шкалы.
Таким образом, если зарплата составляет 240 тыс. руб. в месяц, налог сначала будет удерживаться по ставке 13% до достижения порога в 2,4 млн руб. за год, а затем по ставке 15% до 5 млн руб.
Изменения коснутся около 2 млн россиян. В будущем, из-за роста зарплат, эта доля может увеличиться.
Налоговые льготы для семей с детьми
Для семей с детьми предусмотрены льготы в виде «налогового кешбэка». Работающие родители двоих и более детей с низким доходом смогут снизить свою фактическую ставку НДФЛ с 13% до 6%. Такая помощь будет предоставляться через Социальный фонд с 2026 года, и она распространяется на семьи с доходом ниже 1,5-кратного прожиточного минимума на душу населения.
Кроме того, с 2025 года увеличен размер стандартного налогового вычета на второго и последующих детей. Для второго ребенка он составит 2,8 тыс. руб. (вместо 1,4 тыс. руб.), а для третьего и каждого последующего — 6 тыс. руб. (вместо 3 тыс. руб.).
По оценкам Минфина, около половины семей с двумя и более детьми смогут воспользоваться льготами по НДФЛ, при этом в 2025 году для этого будет выделено более 100 млрд руб.
Какие доходы облагаются по более низкой прогрессии
Новая пятиступенчатая шкала не применяется к «пассивным» доходам, таким как дивиденды, доходы от вкладов, страховых и пенсионных продуктов, а также операции с ценными бумагами, цифровыми финансовыми активами и криптовалютами. Эти доходы по-прежнему облагаются по ставкам 13% и 15%, однако порог для применения ставки 15% снижен с 5 млн руб. до 2,4 млн руб. в год.
Для участников специальной военной операции, а также работников Крайнего Севера сохраняются прежние ставки и пороги: 13% с доходов до 5 млн руб. и 15% — с доходов, превышающих этот лимит.
Изменения для бизнеса
С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль для бизнеса была увеличена с 20 до 25%. Это решение было принято на фоне роста финансовых результатов российских компаний в 2023 году на 35,2%, что позволило увеличить долю прибыльных организаций до 75,3% в экономике.
Для крупных компаний, таких как «Транснефть», были приняты индивидуальные решения по увеличению налога на прибыль, что принесет дополнительные поступления в бюджет. Также с 2025 года введен новый инструмент поддержки инвестиций — федеральный инвестиционный налоговый вычет, который позволит компаниям уменьшить налог на прибыль на 3% от суммы инвестиционных расходов.
Изменения для малого и среднего бизнеса
С 1 января 2025 года компании и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), обязаны уплачивать НДС, если их выручка в прошлом году превысила 60 млн руб. При этом они могут выбрать между специальной ставкой НДС 5% или 7% для выручки до 450 млн руб. или классической ставкой 20% с правом на вычет входящего НДС.
Для малого и среднего бизнеса также увеличены лимиты для применения УСН: максимальный доход для перехода на упрощенную систему теперь составляет 450 млн руб. в год, а лимит стоимости основных средств возрос до 200 млн руб.
Влияние на экономику
Президент России Владимир Путин подчеркнул, что изменения в налогообложении направлены на более справедливое распределение налогового бремени, с учетом увеличения налогов для высоких доходов. Эти нововведения должны дополнительно принести в бюджет более 3 трлн руб. ежегодно с 2025 по 2027 год.
Экономисты отмечают, что повышение налоговых сборов может замедлить темпы экономического роста, однако многое зависит от направлений государственных расходов, финансируемых за счет дополнительных налоговых поступлений.