Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) представил инициативы по совершенствованию налоговой политики. Одним из ключевых предложений стала ежегодная индексация порогов дохода, облагаемых повышенными ставками НДФЛ (от 15% до 22%). Эта мера вошла в проект резолюции по итогам налогового форума, организованного в рамках Недели российского бизнеса.
Индексация порогов дохода в зависимости от инфляции
РСПП предлагает использовать индекс-дефлятор Минэкономразвития в качестве индикатора для корректировки налоговых порогов. Этот показатель отражает изменения цен и позволяет адаптировать систему налогообложения к инфляционным процессам.
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ:
- Доход до 2,4 млн руб. – 13%
- От 2,4 млн до 5 млн руб. – 15%
- От 5 млн до 20 млн руб. – 18%
- От 20 млн до 50 млн руб. – 20%
- Свыше 50 млн руб. – 22%
Важно отметить, что повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к его части, превышающей установленный порог. По данным Минфина, изменения коснутся лишь 3% трудоспособного населения (примерно 2,5 млн человек).
Применение индекса-дефлятора позволит избежать роста налоговой нагрузки из-за инфляции. Например, если инфляция составит 9%, пороги изменятся следующим образом:
- До 2,616 млн руб. – 13%
- От 2,616 млн до 5,45 млн руб. – 15%
- От 5,45 млн до 21,8 млн руб. – 18%
- От 21,8 млн до 54,5 млн руб. – 20%
- Свыше 54,5 млн руб. – 22%
Семейное налогообложение: поддержка многодетных семей
РСПП также предложил рассмотреть механизм семейного налогообложения, который учитывает состав семьи, наличие иждивенцев и распределение доходов между членами семьи.
При такой системе налог рассчитывается не с индивидуального дохода, а с общей суммы на каждого члена семьи, что снижает налоговую нагрузку для многодетных семей.
По мнению Григория Сайфуллина, замдиректора направления «Социальные проекты» Агентства стратегических инициатив, внедрение семейного налогообложения может способствовать увеличению числа многодетных семей в России.
Эксперт Вадим Зарипов (МЭФ Legal) считает, что нынешняя система налогообложения неблагоприятна для семей: «Сегодня выгоднее жить одному, чем обеспечивать семью. Это конфликтует с принципами общей совместной собственности супругов и игнорирует домохозяйство как экономическую ячейку общества. Семейное налогообложение – не просто полезная мера, а объективная необходимость».
Отсрочка налогов и отмена ограничений на учет убытков
Еще одно предложение РСПП – предоставить предприятиям возможность отсрочить уплату налогов и страховых взносов на один год. Это мера особенно актуальна для отраслей, испытывающих кризис.
Кроме того, бизнес выступает за досрочную отмену ограничения на учет прошлых убытков (50% от налоговой базы). Предложен поэтапный переход:
- 70% в 2025 году
- 85% в 2026 году
- Полная отмена ограничения в 2027 году
Это связано с высокой ключевой ставкой, санкционным давлением и нестабильностью экономических показателей.
Улучшение условий для инвесторов
РСПП предложил усовершенствовать механизм федерального инвестиционного счета (ФИНВ), увеличив его размер с 3% до 10%, а лимит выделенных средств – до 500 млрд руб.
Также предлагается разрешить совмещение ФИНВ с соглашением о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), что позволит предпринимателям использовать сразу несколько механизмов налоговых льгот.
Экономическая ситуация и прогноз на 2025 год
По данным Росстата, в 2024 году количество убыточных крупных и средних компаний составило 16,5 тыс. (27% от общего числа). Это сопоставимо с показателями пандемии, а эксперты прогнозируют ухудшение ситуации в 2025 году.
Ранее аналитики уже предупреждали о значительных изменениях в налоговой системе, индексации пенсий и новых правилах для инвесторов и банков. В совокупности все эти факторы определят экономическую динамику на ближайшие годы.