Налоговые послабления для «упрощенцев»: сможет ли бизнес избежать штрафов по НДС?

«Опора России» просит ФНС не штрафовать малый бизнес за ошибки в декларациях НДС

Ассоциация «Опора России», защищающая интересы малого и среднего предпринимательства, направила в ФНС обращение с предложением не применять штрафные санкции к компаниям на УСН за нарушения при сдаче деклараций по НДС в 2025 году. Письмо на имя главы ведомства Даниила Егорова подписал президент организации Александр Калинин.

Суть запроса:

• Отказаться от штрафов за несвоевременную подачу или отсутствие деклараций за I–IV кварталы 2025 года.
• Считать нарушения первичными, даже если у бизнеса уже есть штрафы по другим налогам.

Срок сдачи отчетности за I квартал — 25 апреля. В ФНС пока не прокомментировали инициативу.

Как изменился УСН с 2025 года?

Основные изменения:

• Лимиты увеличены:
  • Доходы — до 450 млн руб. в год (против 199,35 млн в 2024-м).
  • Стоимость активов — до 200 млн руб.
  • Численность сотрудников — до 130 человек.
• Отменены повышенные ставки (8% и 20%), теперь действуют базовые:
  • 6% — для базы «доходы».
  • 15% — для «доходы минус расходы».

Главное нововведение — обязательный НДС для «упрощенцев» с выручкой от 60 млн руб. за предыдущий год (затронет около 3% бизнеса на УСН).

Варианты ставок:

• Стандартные — 20%, 10% или 0% (с правом вычета).
• Специальные — 5% (при выручке 60–250 млн руб.) или 7% (250–450 млн руб.).

Важно:

• Переход на спецставку — минимум на 3 года.
• Возврат к стандартным ставкам возможен в любой момент.

Почему бизнес просит отсрочку?

Проблемы:

1. Отсутствие опыта: большинство «упрощенцев» ранее не работали с НДС.
2. Технические сложности: необходимость настройки ПО, электронного документооборота и изучения новых форм отчетности.
3. Риски санкций:
   • Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 тыс. руб.).
   • Блокировка счетов при подаче декларации в бумажном виде (если требуется электронный формат).

Аргументы «Опоры России»:

• Ссылка на ст. 114 НК РФ: штраф можно снизить вдвое при наличии смягчающих обстоятельств.
• Предложение рассматривать первую ошибку как смягчающий фактор.

Мнение экспертов: реальны ли поблажки?

«ФНС может пойти навстречу»

• Вадим Зарипов (МЭФ Legal):
  • Освобождение от штрафов на переходный период — распространенная практика.
  • Налог и пени сохраняются, но бизнесу нужно время на адаптацию.
  • Блокировка счетов из-за технических ошибок лишь усилит стресс предпринимателей.

«Шансы невысоки»

• Эдуард Гюльбасаров (ФБК Legal):
  • ФНС не вправе полностью игнорировать нормы НК РФ.
  • Возможны разъяснения о смягчении наказаний для «новичков».
  • Бизнес имел полгода на подготовку (изменения анонсированы в июле 2024-го).

Вывод:
Запрос «Опоры России» отражает реальные сложности бизнеса, но полный отказ от штрафов маловероятен. Оптимальный компромисс — смягчение санкций для первых нарушений при сохранении обязанности уплаты налога.