После завершения моратория на административную ответственность за нарушения валютного законодательства в конце 2023 года, Федеральная налоговая служба (ФНС) начала активно усиливать контроль за наличными расчетами при сделках с нерезидентами.
Как рассказала налоговый консультант для физических лиц из Санкт-Петербурга Марина Курлова, в 2024 году было рассмотрено четыре административных дела по этому направлению. Одним из примеров стало оштрафование россиянина на 4 млн рублей за продажу квартиры в Москве гражданину Армении с расчетом наличными в иностранной валюте. Штраф составил 30% от стоимости сделки. Подобные меры также были применены и к сделкам с автомобилями.
Налоговый юрист, автор Telegram-канала «Дневник налогового консультанта» Линда Куркулите, пояснила, что информация о таких сделках поступает в единый государственный реестр недвижимости или реестр транспортных средств ГИБДД, после чего автоматически направляется в ФНС. Кроме того, данные могут поступать из налоговых деклараций, где к доходам от продажи недвижимости или транспорта прилагаются договоры купли-продажи.
Представитель ФНС отметил, что массовых нарушений в расчетах с нерезидентами выявлено не было. Он также добавил, что возможный штраф может быть снижен вдвое, если его оплатить в течение 20 дней после вынесения постановления.
Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», физические лица обязаны проводить расчеты с нерезидентами через банки, имеющие соответствующее разрешение от властей на выполнение подобных операций. Нарушение этого требования может привести к штрафу в размере 20–40% от суммы сделки. Исключения касаются, в частности, дарения или завещания валюты супругам и близким родственникам.
С 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2023 года был введен мораторий на применение статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях (нарушение валютного законодательства). В настоящее время ФНС проверяет сделки, совершенные в 2023–2025 годах.
По словам ведущего юриста компании Taxology Леонида Машкова, ответственность за то, что контрагент является валютным нерезидентом, лежит на гражданах России.
6 февраля Национальный автомобильный союз сообщил, что жительница Москвы была оштрафована на 855 тыс. рублей за продажу автомобиля Kia Sorento гражданину Киргизии в апреле 2023 года за наличные. Штраф составил 30% от суммы сделки.