Кто обязан зарегистрироваться в реестре майнеров Федеральной налоговой службы

зарегистрироваться в реестре майнеров Юридические вопросы и защита прав
или

Майнинг криптовалют требует значительных затрат электроэнергии, а его участники получают доход от добычи цифровых монет. В ответ на это российские власти приняли решение урегулировать данную сферу. С 2024 года майнеры, чье потребление электроэнергии превышает 6000 кВт•ч в месяц, обязаны зарегистрироваться в специальном реестре и отчитываться перед налоговыми органами о количестве добытых криптовалют. Также вступает в силу новый закон, который вводит понятие криптовалюты в налоговый кодекс. С 2025 года принцип налогообложения майнинга изменится: криптовалюта будет облагаться налогом не после ее продажи, как это происходит сейчас, а в момент ее добычи.

Что относится к криптовалюте с точки зрения законодательства

Криптовалюта включает в себя монеты, которые также называют коинами, и токены. Некоторые криптовалюты, в том числе самая известная — биткоин, добываются с помощью майнинга. Информация о криптовалюте, ее создании и владельце сохраняется в блокчейне. Процесс майнинга состоит в выполнении вычислений с использованием мощных компьютеров, что способствует созданию новых блоков в блокчейне. Люди, занимающиеся этим процессом, называются майнерами, а их объединения — майнинг-пулами.

Согласно российскому законодательству, криптовалюта классифицируется как цифровая валюта. В России разрешено добывать, хранить, продавать и обменивать криптовалюту на рубли, но нельзя использовать ее для оплаты товаров, работ или услуг в пределах страны. Исключение составляют только цифровой рубль — экспериментальная виртуальная валюта, выпускаемая государством.

Кто может быть майнером

С ноября 2024 года на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) появился новый раздел с двумя реестрами — для майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры.

Майнером может стать предприниматель, российская или иностранная организация, зарегистрированная в России, если она внесена в соответствующий реестр. Также майнингом могут заниматься граждане России без статуса индивидуального предпринимателя (ИП), если их потребление электроэнергии не превышает 6000 кВт•ч в месяц. Эти лица не обязаны регистрироваться в реестре майнеров. Если потребление электроэнергии превышает указанный предел, то человек обязан зарегистрироваться как ИП и подать заявление для внесения в реестр.

Майнингом запрещено заниматься предпринимателям, имеющим неснятую или непогашенную судимость за определенные виды преступлений, в том числе в экономической сфере. Точно так же не могут стать майнерами компании, если их руководители, учредители или участники не соответствуют указанным требованиям. Такие субъекты не будут внесены в реестр.

Кроме того, правительство России вправе запретить майнинг в отдельных регионах или на отдельных территориях, если там наблюдается нехватка электроэнергии. Однако на данный момент таких решений принято не было.

Кого включают в реестр майнеров

В реестр включаются индивидуальные предприниматели и организации, которые занимаются майнингом криптовалюты, включая участие в майнинг-пулах. ФНС вносит сведения в реестр на основании электронного заявления, подписанного квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Из реестра могут исключить майнера по его собственному заявлению или за непредоставление информации по запросу инспекции. Также возможны следующие причины исключения:

  • прекращение деятельности ИП, ликвидация организации, банкротство;
  • недостоверность информации о майнере в реестре;
  • нарушение режима работы электроприборов в регионах с запретом на майнинг;
  • внесение записи о недостоверности сведений о руководителе организации в ЕГРЮЛ.

Исключение из реестра означает запрет на дальнейшую деятельность в сфере майнинга.

Кого включают в реестр операторов майнинговой инфраструктуры

Операторы майнинговой инфраструктуры — это организации и предприниматели, предоставляющие свои ресурсы для майнинга криптовалют другим лицам и компаниям. Они могут начать свою деятельность только после регистрации в реестре операторов майнинга.

ФНС вносит оператора в реестр по его заявлению, в котором необходимо указать:

  1. Сведения о компании или предпринимателе, включая адрес сайта.
  2. Адреса объектов майнинговой инфраструктуры.
  3. Информацию о майнерах, пользующихся этой инфраструктурой, и максимальную мощность электроэнергии, выделенной каждому из них.
  4. Наименование электроснабжающей организации, к сетям которой подключен оператор.
  5. Точки поставки электроэнергии.
  6. Максимальную мощность оборудования для майнинга.
  7. Наличие собственных объектов по производству электроэнергии.

После проверки всех данных ФНС включает информацию об операторе в реестр на своем сайте.

Требования к операторам майнинга включают обязательство поддерживать бесперебойную работу инфраструктуры, защищать данные и иметь службы внутреннего контроля и управления рисками. Директор, главный бухгалтер, а также начальники служб должны обладать высшим образованием, опытом работы по специальности и хорошей деловой репутацией. Они не могут занимать свои должности, если:

  • имеют неснятую или непогашенную судимость;
  • неоднократно привлекались к административной ответственности за умышленные действия в процессе банкротства;
  • были привлечены к уголовной ответственности за преднамеренное или фиктивное банкротство;
  • против них вынесены решения Росфиннадзора о блокировке или заморозке имущества.

Из реестра операторов могут исключить по следующим причинам:

  • по заявлению оператора;
  • за прекращение деятельности ИП, ликвидацию организации или банкротство;
  • за нарушение режима работы электроприборов в регионах, где майнинг запрещен;
  • за несоответствие требованиям по противодействию финансированию терроризма, например, за ненадлежащую идентификацию клиентов или блокировку операций без соответствующих документов;
  • если в ЕГРЮЛ внесены недостоверные сведения о руководителе организации.

С 1 ноября 2024 года майнеры криптовалют обязаны отправлять в налоговую инспекцию уведомление о количестве добытой криптовалюты, подписанное квалифицированной электронной подписью (КЭП). Пока что порядок отправки уведомлений и форма документа еще не утверждены, но, вероятно, ФНС выпустит для этого отдельную форму. В уведомлении следует указать наименование добытой криптовалюты, ее объем, адрес-идентификатор кошелька, на который поступили средства, данные о потребленной электроэнергии, совокупной вычислительной мощности и количестве часов работы оборудования для майнинга.

Отчеты необходимо подавать ежемесячно, не позднее 20-го числа следующего месяца. Первоначальный отчет за январь 2025 года должен быть представлен до 20 февраля 2025 года. Операторы майнинга обязаны отчитываться в налоговую инспекцию о криптовалюте, добытой майнерами на их инфраструктуре. Электронный отчет они будут сдавать ежеквартально до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

Налоги на операции с криптовалютой

До сих пор Минфин заявлял, что статус криптовалюты в России не урегулирован, однако налог на доходы от продажи криптовалюты взимался как налог на продажу имущества. С 2025 года ситуация изменится: налоги на добытую криптовалюту будут взиматься не после ее продажи, а в момент добычи. Также майнинг будет запрещен для организаций на УСН (упрощенной системе налогообложения).

НДФЛ для всех, кто продает криптовалюту

В 2024 году физические лица, которые занимаются майнингом или покупкой криптовалюты, будут платить налог с доходов, полученных от продажи криптовалюты. Налог будет зависеть от суммы годового дохода. Так, до 5 млн рублей налог составит 13%, а с суммы превышения — 15%. С 2025 года ставки налога на доходы от криптовалюты изменятся и будут варьироваться от 13% до 22%.

Доходом по НДФЛ считается разница между доходами и расходами, которые необходимо подтверждать документами. Например, для подтверждения расходов на приобретение криптовалюты можно использовать:

  • выписки из электронного кошелька,
  • выписки по банковским счетам,
  • отчет криптобиржи или обменника,
  • договоры купли-продажи криптовалюты.

Также можно применить имущественный вычет на расходы по приобретению криптовалюты. Это значит, что налог будет начисляться с суммы продажи за вычетом себестоимости коинов.

С 2025 года доходом по НДФЛ станет стоимость добытой криптовалюты, а моментом возникновения дохода — дата ее зачисления на кошелек майнера. Цену криптовалюты нужно будет определять по рыночным котировкам. Если майнер продаст криптовалюту дороже, налог нужно будет уплатить с разницы.

Для ИП на ОСН возможен профессиональный вычет, а для людей без статуса ИП — имущественный вычет. Также нужно будет задекларировать доходы и уплатить налог до 15 июля следующего года.

Налог на прибыль для организаций

Для организаций на ОСН налог на прибыль будет взиматься с доходов, уменьшенных на величину расходов. В 2024 году доход возникает в момент продажи криптовалюты. Расходы, связанные с майнингом (например, амортизация оборудования, расходы на электроэнергию и программное обеспечение), могут уменьшить налогооблагаемую базу, при условии, что они подтверждены документами.

С 2025 года доход от добытой криптовалюты будет облагаться налогом на прибыль в момент ее зачисления на кошелек, с учетом рыночных котировок. При продаже криптовалюты налог будет взиматься с разницы между ценой продажи и стоимостью на момент добычи.

УСН (упрощенная система налогообложения)

Для организаций и ИП на УСН налог взимается с общей суммы дохода или с разницы между доходами и расходами. При УСН «Доходы» налог составляет 6% или 8% от общей суммы доходов, а при УСН «Доходы минус расходы» — 15% или 20% с разницы. В случае с криптовалютой расходы, связанные с майнингом, можно учесть в расчетах, но покупка криптовалюты в расходы не входит.

Майнинг на УСН «Доходы минус расходы» будет невыгоден, поскольку налог взимается с полной суммы доходов, и нет возможности учесть расходы на покупку криптовалюты. В будущем для УСН будет запрещено заниматься майнингом, но продавать уже добытую криптовалюту можно будет.

НДС

С 2025 года операции по продаже криптовалюты не будут облагаться НДС, как это предусмотрено новым законодательством.

Штрафы за неуплату налогов

Если майнеры не уплачивают налоги или не декларируют доходы от продажи криптовалюты, они могут быть оштрафованы:

  • за неуплату налога — штраф в размере 20% (при умышленной неуплате — 40%);
  • за несдачу декларации — штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц, но не более 30% от общей суммы недоимки, однако не менее 1000 рублей.

Запомнить

Бизнес обязан ежемесячно отчитываться о добытой криптовалюте в налоговую инспекцию.

При добыче и продаже криптовалюты необходимо уплачивать налоги.

Майнить, покупать и продавать криптовалюту в России теперь можно официально.

Люди без статуса ИП могут заниматься майнингом только если их расход на электроэнергию не превышает 6000 кВт•ч в месяц. Если расход больше, нужно зарегистрировать ИП.

ИП и организации могут заниматься майнингом, если они зарегистрируются в реестре майнеров, который ведет ФНС.

Оцените статью
ODELAX.RU
Подписаться
Уведомить о
guest
0 комментариев
Старые
Новые Популярные
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
0
Оставьте комментарий! Напишите, что думаете по поводу статьи.x

Проверить франшизу

Спасибо
Ваша заявка отправлена
Скоро мы свяжемся с Вами