Перед тем как сделать такой важный выбор для вашего бизнеса давайте разберем какие есть основные системы налогообложения.

• ОСНО;
• УСН;
• ПСН;
• ЕСХН;
• ЕНВД (не активен с 01.01.2021).

Есть декларации, на основе которых происходить сбор налогов. И данные декларации нужно заполнить в зависимости от вида налогообложения.

От чего зависит выбор системы налогообложения?

Множество факторов влияет на выбор налогового режима. Как пример, если компания не соответствует указанным критериям то, она не сможет функционировать на законном уровне на   УСН.

Налоговые органы – этот тот правовой институт, который ведет и ставит на учет. И ваш выбор будет зависит от их решения то же. Есть ситуации, при которых налогоплательщики имеют право поменять вид налогообложения. И самые частые смены вида налогообложения происходит, когда меняется уровень доходов и прибыли фирмы.

Перед тем как сделать выбор в пользу определённого налогового режима, есть моменты которые нужно знать и провести тщательный анализ определённых показателей: в какой области вы функционируете, какой объем ваших работников, какой доход вы полагаете получать, нужно указать балансовую стоимость вашего общего имущества, и какие интересы у ваших будущих клиентов (как пример, определенная часть покупателей могут отказать вам, так как ваша фирма не на ОСНО, потому что это не даёт им право получить возмещение НДС) и т.д.

Когда вы будете отдавать ваше заявление на учет в Федеральную налоговую службу следует выбрать систему налогообложения и указать её, в противном случае автоматически ваша фирма будет как ОСНО. Так происходит, потому что на основе ОСНО могут функционировать 100% все компании и ИП. Общая система учёта требует очень много труда, так как следует учесть огромное количество мелких деталей, чтобы всё было в рамке законодательства. К тому же по такой системе налоговая нагрузка очень высокая.

Если вы представитель крупной компании и ваши доходами считается очень высоким, и вы в своем арсенале имеете большое количество сотрудников то вы сможете работать только по системе ОСНО.

Представители малого и среднего бизнеса могут тут немного обрадоваться. Так как именно у таких бизнесменов имеется достаточное количество выбора состоящих из специальных режимов. И пожалуйста, помните, что ЕНВД могут использовать лишь у которых определённый особой вид деятельности. Но этим ребятам тоже в скором времени нужно выбрать себе другой режим, причина тому отмена ЕНВД с 01.01.2021 года.

Вы все наслышаны о самом известном спецрежиме под названием УСН. И главный жирный плюс этой системы – легкость в ведении учета дохода и других данных. К тому же, преимуществом является то, что бизнесмены в основном могут вести счет без бухгалтера. Сбор налога по УСН осуществляется оплатой частью дохода либо с разницы между доходами и расходами. Но есть условия, которые вы должны соблюдать в обязательном порядке. Первое ваш штат сотрудников должна быть в размере до 100 человек, а доход до 150 млн рублей в год. Еще есть дополнительные ограничения, о которых вы можете узнать в соответствующем документе (гл. 26.2 НК РФ).

Как сделать выбор системы налогообложения?

Каждый человек открывая определённый бизнес, сделав бизнес-план, уже знает какой доход его ожидает, сколько сотрудников ему необходимо, и другие важные детали.  Здесь необходимо провести полный анализ предстоящего года.

В первую очередь вы должны указать вид деятельности, которым вы будете заниматься. Как пример, владельцы нотариусов не имеют право использовать УСН. Чтобы узнать подходит ли ваша компанию под определённый налоговый режим нужно искать информацию в гл. 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5 НК РФ.

Затем следует глянуть еще на организационно-правовую форму. Здесь имеется только единственное ограничение — патент приобретают владельцы ИП.

Когда не следует указывать УСН И ЕНВД? Ответ прост: если количество ваших рабочих, которых вы нанимаете превышает 100 человек. И нужно помнить, что на ИП, у которых число нанятых рабочих превышает 15 человек не выдаю патент.

И один из самых важных моментов, в принятии решении это уровень вашего дохода. Бесспорно многие бизнесмены, которые только-только начинают или планируют появится, могут спокойно надеятся получить УСН по этому параметру. Здесь нужно знать, что, ограничение идет до 150 млн рублей годового дохода. Если превысите то, у вас не получится оформить под данный режим. И для ИП, который функционирует на патентной основе есть ограничения до 60 млн рублей.

При случае что, у вашей компании есть планы работать с достаточно крупными клиентами, велика вероятность того, что они будут работать только на основе ОСНО. Такие покупатели, когда выбирают поставщика хотят получить выгоду от договора з с компаниями на ОСНО, чтобы самая главная и возможно единственная причина — это уменьшить свой НДС.

Если вы выбираете для своей компании режим УСН, вы в обязательном порядке должны выбрать каким образом будет происходить учет. У вас есть две пути: первое производить оплату налога с доходов, или имеете право платить с дохода, уменьшенного на расход. В последнем учет намного сложнее. Однако бывает, что намного выгоднее.

После того как вы определите для себя какой режим налогообложения будет наиболее приоритетным, мы советует предварительно рассчитать долю налогового бремени. Будет идеально если проведете сравнительный анализ нескольких систем сразу.

Сравнительный пример возможной налоговой нагрузки на имеющихся режимах для ООО

Название: ООО «Океан»

Владелец: Федорова А.В.

Время запуска: через 1 месяц

Город: Краснодар.

Деятельность компании: торговля купальниками и плавками в розницу.

Теперь для нашего же удобства расчетов рассмотрим какие у нас показатели за месяц. Но помните, при анализе и выборе режима необходимо учесть планируемые показатели за год.

За один месяц примерная прибыль будет 800 000 рублей (без НДС). Все расходы составит около 350 000 рублей в месяц без НДС, сюда же входит оплата труда сотрудников 180 000 рублей (до вычета НДФЛ). Незабываем про страховые взносы, которые будет 54 360 рублей (180 000 х 30,2 %). Площадь помещения, взятая на аренду равна 48 кв. м. Количество общего штата 4 человека (директор, продавец первой смены, продавец второй смены, менеджер).

ООО «Океан» имеет право использовать ОСНО (ограничений нет), УСН И ЕНВД. Вид деятельности организации, параметры по количеству сотрудников, квадратуре помещения и выручке укладываются в рамки установленных ограничений на спецрежимах.

Давайте рассчитаем налоговую нагрузку при ОСНО

Налог на прибыль: (800 000 — 350 000 -54 360) * 20 % = 79123.

Сделаем предположение, что в данном примере все имеющиеся расходы (кроме оплаты труда) облагаются НДС. В таком случае конечная сумма НДС к вычету будет: (350 000 — 180 000) * 20 %) = 34 000.

НДС с дохода будет: 800 000 * 20 % = 160 000.

НДС к уплате в бюджет = 160 000 – 34 000 = 126 000.

За месяц мы должны производить вот столько обязательную уплату в бюджет: 54360 + 126 000 + 34 000 = 214 360.

Теперь рассчитаем налоговую нагрузку при УСН (Доходы)

Если вы делаете выбор в пользу данной системы, то расходы, которые у вас будут, не будет учитываются при исчислении налога.

Налог на УСН = 800 000 * 6 % = 48 000. В некоторых областях налоговая ставка может быть 1-6 %.

ООО «Океан» имеет полное право сэкономить свои средства на налоге, путем уменьшения его на страховые взносы. Максимальное уменьшение налога это в два раза. Так как взносы у ООО «Океан» больше суммы налога, то налог возможно уменьшить в два раза.

Налог к уплате = 48 000 / 2 = 24 000.

За месяц мы должны производить вот столько обязательную уплату в бюджет: 24 000 + 54360 = 78 360.

Теперь рассчитаем второй вариант налоговой нагрузки при УСН (Доходы минус Расходы)

Общая налоговая ставка будет равняться 15 %, но напоминаем, что, она может быть другой от конкретного региона. В конкретно в нашем примере она будет 7 %.

Налог на УСН = 800 000 — (350 000 + 54 360) * 7 % = 27 695.

За месяц мы должны производить вот столько обязательную уплату в бюджет: 27695 + 54360= 82055.

Таким образом, сделав расчёт по всем пунктам, мы можем смело заявить: ООО «Океан» выгодно использовать УСН с учетом расходов. Но в другом регионе при ставке 15 % данный режим будет идти в ущерб.

Сравнительный пример возможной налоговой нагрузки на имеющихся режимах для ИП

ИП также, как и юридические лица, имеют право функционировать на разных режимах. Оборот денег, количество сотрудников и вид деятельности — это те вещи, на которые нужно обратить внимание.  

У ИП по сравнению с ООО выбор режимов намного больше. ИП имеют права функционировать на основе патента (ПСН). Данный вариант будет хорошим выбором для сезонной или временной работы. Но помните, патент не выдаётся, если количество сотрудников больше 15 человек. И чтобы сохранить право на использование ПСН, ваш годовой доход должен быть до 60 млн.

Для использования УСН и ЕНВД бизнесмен может нанять на работу до 100 человек. Помните что в данном случае есть димит по уровню дохода —до 150 млн рублей в год.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ИП:

Индивидуальный предприниматель: Иван Сергеевич Нутренко

Город: Пермь

Вид деятельности: мужской салон красоты.

Примерный годовой доход: 2 000 000 рублей (без НДС);

Численность сотрудников: 4 человека;

Расходы: 800 000 рублей (без НДС), в том числе оплата труда 600 000 рублей (до вычета НДФЛ).

Страховые взносы за сотрудников: 181 200 рублей (600 000 * 30,2 %).

При ИП нужно производить оплату за фиксированные взносы за себя независимо от режима и дохода. На 2020 год сумма фиксированных взносов составил 40 874 рубля.

Давайте рассчитаем налоговую нагрузку для ИП при ОСНО

ИП на ОСНО платят НДФЛ с дохода.

При превышении годового дохода за вычетом расходов 300 000 рублей, ИП будет оплачивать1 % в ПФР с суммы превышения. В данном примере есть превышение. Нутренко И.В. обязан внести сумму в размере 1 % — 6 779 рублей (2 000 000 — 800 000 — 181 200 — 40 874 — 300 000) * 1 %.

НДФЛ: (2 000 000 — 800 000 – 181 200 — 40 874 – 6 779) * 13 % = 126249.

Сделаем предположение, что в здесь все расходы (кроме оплаты труда сотрудников) облагаются НДС. В таком случае сумма НДС к вычету будет: (800 000 — 600 000) * 20 % = 40 000.

НДС с дохода будет: 2 000 000 * 20 % = 400 000.

НДС к уплате в бюджет = 400 000 – 40 000 = 360 000.

За месяц он должен производить вот столько обязательную уплату в бюджет: 40 000 + 360 000 + 181 200 + 40 874 + 6779 = 628853.

Расчет налоговой нагрузки ИП на УСН (Доходы)

Напоминаем, что, такая система не учитывает расходы.

При превышении годового дохода за вычетом расходов 300 000 рублей, ИП будет оплачивать1 % в ПФР с суммы превышения. В данном примере есть превышение. Нутренко И.В. обязан внести сумму в размере 1 % = 17 000 рублей (2 000 000 — 300 000) * 1 %).

Налог на УСН = 2 000 000 * 6 % = 120 000. В некоторых областях налоговая ставка может быть 1-6 %..

Нутренко имеет право сэкономить на налоге, путем уменьшения его на страховые взносы. Максимальное уменьшение налога это в два раза. Так как взносы у Нутренко больше суммы налога, то налог возможно уменьшить в два раза.

Налог к уплате = 120 000 / 2 = 60 000.

За месяц он должен производить вот столько обязательную уплату в бюджет: 60 000 + 181200 + 40 874 + 17 000 = 299 074.

Расчет налоговой нагрузки на УСН (Доходы минус Расходы)

Общая налоговая ставка будет равняться 15 %, но напоминаем, что, она может быть другой от конкретного региона. В конкретно в нашем примере она будет 7 %.

При превышении годового дохода за вычетом расходов 300 000 рублей, ИП будет оплачивать1 % в ПФР с суммы превышения. В данном примере есть превышение. Нутренко И.В. обязан внести сумму в размере 1 % = 17 000 рублей (2 000 000 — 300 000) * 1 %).

Налог на УСН = 2 000 000 — (800 000 + 181 200 + 40 874 + 17 000) * 7 % = 67 264.

За месяц он должен производить вот столько обязательную уплату в бюджет: 67264+ 181200 + 40 874 + 17 000 = 306 338 рублей.

Заключение

Вот все прелести налоговой системы нашей страны. Будьте всегда бдительны при выборе режима. И всегда старайтесь выбрать самый оптимальный вариант, чтобы не иметь проблем с налоговой службой будущем. Вам в этом поможет наш пример с расчетами. Успехов в ваших начинаниях.