Налоговый вычет и бонус для самозанятых: что это и как воспользоваться

Налоговые вычеты доступны тем, кто уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Самозанятые освобождены от НДФЛ, поскольку их доходы облагаются налогом на профессиональный доход (НПД): 4% — с поступлений от физических лиц и 6% — от индивидуальных предпринимателей и компаний. Однако, если самозанятый совмещает свою деятельность с работой по найму, его заработная плата облагается НДФЛ, а значит, он может претендовать на налоговые вычеты с этой части дохода.

Кроме того, для самозанятых предусмотрен специальный налоговый бонус в размере 10 000 ₽, который уменьшает размер НПД. Рассмотрим, как это работает.

Что такое налоговый бонус для самозанятых

При первичной регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход самозанятым предоставляют единовременный налоговый бонус в размере 10 000 ₽. Этот бонус позволяет снизить ставку НПД:

• С доходов от физических лиц — на 1%, то есть вместо 4% платить 3%.
• С доходов от индивидуальных предпринимателей и компаний — на 2%, то есть вместо 6% платить 4%.

Такое снижение применяется до тех пор, пока сумма экономии не достигнет 10 000 ₽.

Пример:
Мария впервые зарегистрировалась как самозанятая и получила налоговый бонус в размере 10 000 ₽. В ноябре она заработала 100 000 ₽, оказывая услуги для ИП и компаний. По стандартной ставке 6% ей нужно было бы заплатить 6000 ₽. Однако благодаря бонусу налог для нее снизился на 2%.

Расчет:
100 000 × 4% = 4000 ₽.
Экономия составила 2000 ₽, и именно на эту сумму уменьшился налоговый бонус Марии. На остаток, 8000 ₽, она сможет продолжать снижать свои налоги в будущем.

Особенности налогового бонуса

1. Единовременное предоставление:
   Бонус в 10 000 ₽ выделяется один раз. Если самозанятый потратит бонус, снимется с учета и затем зарегистрируется снова, повторно он бонус не получит.
2. Сохранение остатка:
   Если бонус не израсходован полностью, его остаток сохраняется даже при снятии с учета. При повторной регистрации самозанятый сможет продолжить использовать неиспользованную часть бонуса.
3. Автоматический расчет:
   Бонус начисляется и списывается автоматически. Самозанятый вносит информацию о доходах через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. Система сама учитывает налоговый бонус, рассчитывает сумму к уплате и направляет уведомления.

Налоговые бонусы и вычеты для самозанятых создают дополнительные возможности для снижения налоговой нагрузки и делают систему налогообложения более лояльной и удобной.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ: как вернуть деньги из бюджета

Большинство граждан выплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% или выше — например, с заработной платы или других видов доходов. Однако вернуть часть уплаченного налога можно, воспользовавшись налоговыми вычетами. Например, если вы приобрели квартиру или оплатили абонемент в фитнес-клуб.

Что такое налоговый вычет и налог к возврату?

• Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Благодаря этому уменьшается сумма НДФЛ, которую нужно заплатить, или появляется переплата, которую можно вернуть на банковский счет.
• Налог к возврату — это сумма, которую вы можете вернуть из бюджета. Она обычно составляет 13% от налогового вычета, но может быть больше, если ставка НДФЛ выше.

Пример расчета:
Анна в 2024 году заработала 500 000 ₽ по договору оказания услуг. Её налогооблагаемая база — 500 000 ₽, с которой нужно заплатить НДФЛ:
500 000 ₽ × 13% = 65 000 ₽.

В этом же году Анна потратила 100 000 ₽ на лечение. В 2025 году она сможет получить налоговый вычет на эту сумму:
100 000 ₽ × 13% = 13 000 ₽.

Если Анна приобретет квартиру, она также сможет претендовать на имущественный вычет. Однако общая сумма возврата за год не может превышать уплаченного НДФЛ, то есть максимум она вернет 65 000 ₽ за 2024 год.

Основные виды налоговых вычетов

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько групп вычетов, наиболее популярные из них:

1. Имущественные вычеты
   Предоставляются при покупке недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) или продаже имущества. Также можно вернуть налог с процентов по ипотеке.
2. Стандартные вычеты
   Эти вычеты предоставляются родителям, опекунам несовершеннолетних детей, студентам-очникам до 24 лет, а также гражданам с инвалидностью или льготным статусом, например ликвидаторам чрезвычайных ситуаций.
3. Социальные вычеты
   Включают расходы на образование, медицинское обслуживание, занятия спортом и благотворительность.
4. Профессиональные вычеты
   Предоставляются тем, кто работает по гражданско-правовым договорам, оказывает услуги или получает авторские гонорары. Также доступны индивидуальным предпринимателям.
5. Инвестиционные вычеты
   Применяются к доходам от операций с ценными бумагами или инвестиционных счетов (ИИС).

Это интересно — Как эффективно планировать финансы и управлять денежными потоками при работе на маркетплейсе

Лимиты на налоговые вычеты

У каждого вида вычета есть ограничения. Например, при покупке недвижимости максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет 2 000 000 ₽, даже если фактическая стоимость квартиры выше.

При ставке НДФЛ 13% вернуть можно максимум:
2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽.

При ставке НДФЛ 15% сумма возврата увеличивается:
2 000 000 ₽ × 15% = 300 000 ₽.

Изменения в 2025 году

С 2025 года в России вводится пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Это значит, что сумма налога к возврату может вырасти в зависимости от применяемой ставки.

Налоговые вычеты для самозанятых

Самозанятые граждане, как правило, уплачивают налог на профессиональный доход (НПД), а не НДФЛ. Поэтому для получения вычетов необходимы другие доходы, облагаемые НДФЛ.

Условия получения вычета:

1. Резидентство
   Налоговые вычеты доступны только налоговым резидентам РФ, которые проживают в стране не менее 183 дней в году.
2. Работа по трудовому договору
   Самозанятые могут совмещать свою деятельность с работой по трудовому договору. Однако важно учитывать, что доходы от текущего или бывшего работодателя, полученные в течение двух лет после увольнения, облагаются НДФЛ, а не НПД.
3. Работа по договору ГПХ
   Вычеты доступны для тех, кто выполняет работы или оказывает услуги по гражданско-правовым договорам, например, договорам подряда.

Как уплачиваются налоги:

• НДФЛ с доходов по трудовому договору удерживает и перечисляет в бюджет работодатель.
• Налог на профессиональный доход самозанятые уплачивают самостоятельно. Однако именно налогоплательщик имеет право на вычеты.

Использование налоговых вычетов позволяет снизить налоговую нагрузку и вернуть часть уплаченного НДФЛ. Главное — знать условия и следить за актуальными изменениями в законодательстве.

Как статус по договору ГПХ влияет на право на налоговый вычет

Возможность получения налогового вычета зависит от статуса исполнителя по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Рассмотрим основные сценарии:

1. Исполнитель — самозанятый
   В этом случае исполнитель уплачивает налог на профессиональный доход (НПД), который не предоставляет права на налоговые вычеты.
2. Исполнитель без статуса ИП и самозанятости
   Заказчик обязан удерживать с выплат НДФЛ и перечислять его в бюджет. В такой ситуации исполнитель получает право на налоговые вычеты.

Особенности комбинированных статусов

Бывает, что человек зарегистрирован как самозанятый и с доходов от одних заказчиков платит НПД. Однако с другим клиентом он заключает договор ГПХ как физическое лицо без статуса самозанятого. В этом случае:

• Заказчик удерживает НДФЛ с выплат по договору ГПХ.
• Исполнитель получает право на налоговые вычеты за счет удержанного НДФЛ.

Это интересно — ЕГАИС: изменения и нововведения в 2024 году

Пример из практики

Андрей занимается написанием статей и работает с клиентами как самозанятый. Он фиксирует все поступления в приложении «Мой налог» и уплачивает с этих доходов НПД. Однако, поскольку НПД не предполагает вычетов, получить налоговые льготы с таких доходов Андрей не может.

Один из постоянных клиентов оформил договор с Андреем как с физическим лицом без статуса самозанятости. Заказчик удерживает с его доходов НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Благодаря этому Андрей теперь может претендовать на налоговые вычеты.

Как проверить, удерживался ли НДФЛ

Чтобы узнать, удерживался ли с ваших доходов НДФЛ, можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.

1. На главной странице кабинета отобразятся доходы, облагаемые НДФЛ. Если они есть, вы можете рассчитывать на налоговые вычеты.
2. Доходы от самозанятости отображаются в отдельном разделе и не участвуют в расчете вычетов.

Использование разных статусов в зависимости от заказчиков может помочь оптимизировать налоговые обязательства и воспользоваться дополнительными льготами.

В личном кабинете на сайте ФНС отражены данные о доходах за прошлые годы, а также частично за текущий год. Эти данные формируются из отчетов, предоставленных работодателями и заказчиками за первый квартал, полугодие, девять месяцев и полный год, а также из отчетов банков о начисленных процентах по вкладам. Доход – это общая сумма средств, полученных человеком. Налог – это НДФЛ, который в определенных случаях можно вернуть.

Проценты по вкладам

Самозанятые и другие физические лица могут получать доход в виде процентов по банковским вкладам. Уплаченный НДФЛ за 2024 год с таких доходов можно вернуть, воспользовавшись налоговыми вычетами. Однако этот налог взимается не всегда – он зависит от установленного лимита.

Проценты по вкладам облагаются НДФЛ только при превышении необлагаемого лимита. Лимит рассчитывается по формуле: сумма в 1 миллион рублей умножается на максимальную ключевую ставку Центрального банка РФ, действовавшую в течение года на первое число одного из месяцев.

Впервые налог на проценты по вкладам начали взимать в 2024 году с доходов, полученных за 2023 год. Максимальная ключевая ставка на первое число месяца в 2023 году составила 15%. Соответственно, необлагаемый лимит для процентов был равен:
1 000 000 × 15% = 150 000 ₽.

Если сумма процентов превышает этот лимит, с разницы начисляется НДФЛ. Например, в 2023 году Кристина заработала на процентах по вкладам 250 000 ₽. Она должна заплатить НДФЛ с превышения лимита:
250 000 − 150 000 = 100 000 ₽.
Сумма налога к уплате составила:
100 000 × 13% = 13 000 ₽.

Условия на 2024 год

Пока неизвестны точные условия начисления НДФЛ на проценты по вкладам за 2024 год. Если ключевая ставка Центрального банка останется на уровне 21% до конца года, то необлагаемый лимит для доходов по вкладам составит:
1 000 000 × 21% = 210 000 ₽.

Порядок уплаты налога

Банки передают информацию о начисленных процентах по вкладам в налоговую службу. На основе этих данных налоговая рассчитывает НДФЛ, уведомляет налогоплательщика и выставляет сумму к уплате. Налог за 2023 год необходимо заплатить до 2 декабря 2024 года.

С 2025 года можно будет воспользоваться налоговым вычетом и вернуть уплаченный НДФЛ.

Информация о вкладах также доступна в личном кабинете на сайте ФНС. Например, если человек получил проценты в размере 4562,33 ₽, это меньше лимита, поэтому налог составит 0 ₽, и возвращать нечего. Вычет по процентам по вкладам применяется только в случае их выплаты в 2023 и 2024 годах. С доходов за 2025 год вычет уже не будет применяться.

Другие доходы, облагаемые НДФЛ, включают доходы от сдачи в аренду нежилой недвижимости, продажи недвижимости, транспорта или личных вещей. Эти доходы также подлежат налогообложению НДФЛ, который можно вернуть.

Однако, есть и доходы, которые не облагаются НДФЛ, например:

• доходы от продажи недвижимости, находящейся в собственности более пяти лет;
• доходы от продажи движимого имущества, находившегося в собственности более трех лет;
• наследство.

Самозанятые могут получить налоговый вычет различными способами, один из которых доступен только тем, кто работает по трудовому договору.

Способы получения налогового вычета:

1. Через налоговую инспекцию в следующем году или позже. Самозанятые могут вернуть НДФЛ, уплаченный за три предыдущих года. Например, в 2025 году можно вернуть налог за 2024, 2023 и 2022 годы. Возвращенные средства можно потратить по своему усмотрению: перевести на банковский счет или использовать для уплаты других налогов.Оформить вычет можно несколькими способами:
   • Сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, по почте или онлайн через личный кабинет на сайте ФНС. Последний способ — самый удобный.
   • Оформить вычет в упрощенном порядке, когда налоговая инспекция сама узнает о праве на вычет. Например, если информацию о расходах на обучение или спорт предоставит организация или ИП, у которых были приобретены услуги. В личном кабинете появится предзаполненное заявление, которое нужно только подписать.
2. Через работодателя в текущем году. Те, кто работает по трудовому договору, могут возвращать НДФЛ ежемесячно, частями. Для этого нужно представить документы, подтверждающие право на вычет, в налоговую инспекцию, получить уведомление о праве на вычет и передать его работодателю. После этого налог не будет удерживаться, и зарплата увеличится на эту сумму. Если вычет не израсходован в текущем году, он перейдет на следующий год, но нужно будет получить новое уведомление и предоставить его работодателю.

Налоговый вычет при покупке квартиры:

При покупке квартиры можно получить имущественный вычет. Сумма вычета зависит от расходов на недвижимость и ограничена лимитом 2 млн рублей, даже если стоимость квартиры была выше. При НДФЛ 13% максимальная сумма возврата составит: 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽. Также можно получить вычет за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту, с лимитом 3 млн рублей, то есть максимальная сумма возврата составит: 3 000 000 × 13% = 390 000 ₽.

Вычет можно получить только один раз в жизни, но если он был использован не полностью, остаток можно перенести на другие объекты недвижимости. Вычет по процентам предоставляется только на один ипотечный кредит. Если заемщик заплатил по ипотеке менее 3 млн рублей процентов, остаток суммы сгорает.

Самозанятый, который не платит НДФЛ в бюджет, не может получить вычет при покупке квартиры. Однако, если у самозанятого есть другие доходы, облагаемые НДФЛ (например, зарплата или выплаты по договору ГПХ, с которых заказчик удерживает налог), он может оформить вычет.

Некоторые доходы, несмотря на то, что с них уплачивается НДФЛ, не дают права на имущественный вычет. К таким доходам относятся:

• дивиденды;
• выигрыши в лотереях;
• доходы от ценных бумаг;
• проценты по вкладам, выплаченные начиная с 2025 года.

Сумма налога, возвращаемая за счет вычета, не может превышать уплаченный за год НДФЛ. То есть можно вернуть только ту сумму, которая была уплачена в бюджет.

Пример:

В 2021 и 2022 годах Иван работал только как самозанятый и не платил НДФЛ. В 2023 году он начал работать по трудовому договору, заработал 600 000 ₽, с которых удержали НДФЛ 78 000 ₽. В 2023 году Иван купил квартиру за 1,8 млн рублей. Максимальный вычет по квартире составит: 1 800 000 × 13% = 234 000 ₽.

Но Иван не сможет вернуть всю сумму сразу, так как за последние три года он уплатил только 78 000 ₽ НДФЛ. В 2024 году он получит эту сумму за счет вычета. Остаток вычета, равный 1 200 000 ₽, можно будет использовать в следующие годы.

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры:

Заявить вычет можно в любой год после покупки жилья, но вернуть НДФЛ можно только за три последних года.

Пример:

Анна купила квартиру в 2021 году и платила НПД как самозанятая. В 2024 году у нее появился заказчик, и она заключила с ним договор как физическое лицо. В 2025 году она сможет получить имущественный вычет и вернуть НДФЛ, уплаченный в 2024 году, независимо от того, когда она покупала квартиру.

Как оформить налоговый вычет за квартиру самозанятому:

Оформить вычет проще всего через личный кабинет на сайте ФНС. Рекомендуется заранее собрать все необходимые документы, отсканировать их и положить в одну папку, чтобы не тратить время на их поиск при заполнении заявления.

Список документов:

1. Документ, подтверждающий право собственности на квартиру (например, выписка из ЕГРН), если она не отображается автоматически в личном кабинете. Ее можно запросить через Госуслуги. Загружать выписку при оформлении вычета не нужно, но данные из нее могут понадобиться для заполнения заявления.
2. Договор приобретения квартиры (например, купли-продажи или долевого участия, ДДУ).
3. Акт приема-передачи имущества, если покупка осуществлялась по ДДУ.
4. Документ об оплате имущества (кассовый чек, банковская выписка или расписка продавца).
5. Кредитный договор и справка банка о сумме уплаченных процентов, если подается заявление на вычет по процентам.

После сбора документов нужно оформить электронную подпись в личном кабинете на сайте ФНС и заполнить декларацию.

Перейдите в раздел «Настройки профиля» и выберите пункт «Электронная подпись». Затем выберите способ хранения подписи: самый удобный вариант — это сохранение в системе ФНС, так вам не нужно будет предпринимать дополнительных действий. Придумайте пароль и запишите его, он потребуется для подписания заявления на вычет.

После того как сертификат электронной подписи будет готов, вы получите соответствующее уведомление. Время на его оформление может варьироваться от 30 минут до суток, однако обычно процесс занимает около получаса. Если вы забудете пароль, подпись можно отозвать и выпустить заново, установив новый пароль.

Теперь можно начать заполнять декларацию на вычет. Для этого на главной странице выберите «Вычеты», затем нажмите «Получить вычеты» и выберите раздел «При покупке недвижимости».

Укажите год, за который вы хотите получить вычет — система отобразит сумму НДФЛ, которую можно вернуть. Введите действующий номер телефона, так как налоговый инспектор может позвонить, если возникнут дополнительные вопросы.

Введите информацию о недвижимости. Нажмите на кнопку «Добавить объект» — сайт предложит выбрать один из объектов, в которых вы являетесь собственником. Также можно ввести данные вручную. При первом налоговом вычете для объекта недвижимости укажите его стоимость по договору. Если цена превышает 2 млн рублей, в поле «Расходы» автоматически отобразится сумма 2 млн рублей — это максимальная сумма, с которой можно получить вычет.

Если это не первый вычет по данному объекту недвижимости, поставьте галочку «Я ранее обращался за имущественным вычетом» и заполните поля, указывающие, что вы уже получали такой вычет.

Затем выберите один из ваших банковских счетов — данные будут загружены автоматически. Укажите банк и номер счета, а затем проверьте правильность реквизитов. Налоговая служба перечислит вычет на указанный счет.

Загрузите необходимые документы. После этого система предложит вам проверить декларацию и подписать её с помощью пароля к сертификату электронной подписи, который вы получили.

Может ли самозанятый получить вычет за лечение или обучение?

Вычеты за обучение, лечение, благотворительность и спорт называют социальными. Самозанятый может получить такие вычеты, если у него есть доходы, облагаемые НДФЛ. Для получения социального вычета доходы должны поступать из основной налоговой базы, которая включает зарплату, вознаграждения по договорам ГПХ, по которым заказчик удерживает НДФЛ. В 2024 году в основную налоговую базу также входят проценты по вкладам, однако с 2025 года они будут исключены.

Это интересно — Как правильно заполнить универсальный передаточный документ

Что нужно учитывать:

• К вычету принимаются только услуги медицинских или образовательных организаций с лицензией, а также компаний или ИП, включённых в реестр Минспорта.
• Вычет за лечение или обучение можно заявить за год оплаты расходов. То есть, если вы хотите вернуть НДФЛ за 2024 год, то и затраты должны быть понесены в этом году.
• Вычеты за лечение или обучение можно получить за себя или за членов семьи: братьев, сестер, детей, супругов. Также можно получить вычет за родителей, но только по расходам на лечение.
• Для подтверждения расходов на лечение и обучение с 2024 года достаточно предоставить справку об оплате услуг или взносов по договору страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения. Договоры, чеки и платежки уже не нужны.

Лимит. Для социального налогового вычета установлен лимит: 150 000 ₽ в год. То есть, при НДФЛ 13% вы сможете вернуть максимум: 150 000 × 13% = 19 500 ₽.

Пример: в 2024 году Светлана потратила 140 000 ₽ на обучение, 30 000 ₽ на лечение и 20 000 ₽ на абонемент в фитнес-зал, всего — 190 000 ₽. Однако вычет можно получить только с 150 000 ₽.

Обучение и лечение членов семьи также входят в лимит, но есть исключение. Для обучения детей до 24 лет на очной форме обучения предусмотрен отдельный вычет в размере 110 000 ₽ на каждого ребенка для двух родителей в общей сумме.

Кроме того, существует исключение для дорогостоящего лечения: вычет за такое лечение равен его полной стоимости, но не может превышать годовой доход, облагаемый НДФЛ. К дорогостоящему лечению относятся, например, имплантация зубов, если традиционное протезирование невозможно, и экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО).

Как самозанятому получить вычет за лечение? Самый простой способ — через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Для этого потребуются следующие документы:

1. Справка из организации, в которой были оплачены медицинские услуги.
2. Копии документов, подтверждающих родство, если вы платили за лечение членов семьи.

Вычет за лечение можно получить в упрощённом порядке, если организация подаст в налоговую информацию об оказанных услугах и полученной оплате. Через 20 дней в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненная декларация, которую нужно проверить и отправить.

Такой упрощённый порядок касается расходов, понесённых начиная с 2024 года. Соответственно, первые предзаполненные заявления появятся в личном кабинете в 2025 году, по расходам 2024 года.

Возможен ли инвестиционный вычет для самозанятых? Самозанятый может инвестировать. Если у него есть доходы, облагаемые НДФЛ — с зарплаты, процентов по вкладам за 2024 год, вознаграждений по договорам ГПХ — он может воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом.

Такой вычет могут получить инвесторы, которые:

1. Получили доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
2. Вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС).
3. Получили доход с операций на ИИС.

Вычет по ИИС старого типа. Счета, открытые до 31 декабря 2023 года, относятся к старому типу. По ним можно выбрать тип вычета: вернуть НДФЛ с пополнения счёта (максимум с 400 000 ₽) или не платить налог с инвестиционного дохода на ИИС (максимум с 30 млн рублей).

Вычет по ИИС нового типа. Счета, открытые с 1 января 2024 года, называются ИИС-3. По ним можно получить оба типа вычета: как на внесение денег, так и на доходы с инвестиций.

Как получить инвестиционный вычет самозанятому? Как и другие вычеты, инвестиционный можно оформить в налоговой инспекции или через личный кабинет на сайте ФНС.

В упрощённом порядке вычет можно получить, когда брокер передаст в налоговую информацию об инвестициях за предыдущий год. В личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненная декларация, которую нужно будет проверить и подписать. После этого деньги перечислят на указанный счёт.

Запомните:

1. Доходы от самозанятости облагаются НПД. Каждый самозанятый получает бонус 10 000 ₽, который можно использовать для снижения НПД.
2. Самозанятый может также получать другие доходы, например, зарплату, проценты по вкладам или вознаграждения по договорам ГПХ. Они облагаются НДФЛ.
3. При наличии доходов, облагаемых НДФЛ, самозанятый может претендовать на налоговые вычеты: за покупку жилья, обучение, лечение, спорт и инвестиции. Оформить их проще всего через личный кабинет на сайте ФНС.