Налоговая реформа 2025: ключевые шаги для бизнеса на маркетплейсах

Маркетплейсы занимают 81% российского рынка электронной коммерции, и налоговая реформа 2025 года непременно повлияет на многих продавцов, работающих на этих платформах. Уже с 1 января вступили в силу важные изменения, которые затронут доходы от продаж, ценообразование, расходы и потребуют от владельцев бизнеса гибкости и готовности к адаптации. Odelax объясняет, как новые правила уплаты налогов, действующие с 2025 года, изменят картину.

Какие изменения ждут бизнес в 2025 году?

Повышение налога на прибыль

Ставка налога на прибыль увеличится с 20% до 25%. Это может создать финансовые трудности для многих компаний, поскольку дополнительные расходы существенно снизят рентабельность бизнеса. Чтобы не потерять конкурентоспособность, предпринимателям придется искать пути оптимизации затрат и повышения операционной эффективности.

Изменения в упрощенной системе налогообложения (УСН)

С 2025 года вводятся новые условия для упрощенной системы налогообложения, что позволит большему числу компаний продолжать работать на этой системе:

• Лимит по доходам: теперь для применения УСН максимальный доход увеличивается с 265,8 млн рублей до 450 млн рублей.
• Доход за 9 месяцев для перехода на УСН: лимит для перехода на УСН вырастет с 149,51 млн рублей до 337,5 млн рублей.
• Численность сотрудников: для стандартных ставок теперь возможно иметь до 130 сотрудников (ранее 100 для стандартных и 130 для повышенных ставок, которые отменяются).
• Остаточная стоимость основных средств: предел для основных средств увеличен с 150 млн рублей до 200 млн рублей.

Кроме того, с 2025 года на упрощенной системе налогообложения останется только две ставки: 6% («Доходы») и 15% («Доходы минус расходы»). Ставки 8% и 15% больше не будут применяться.

Налог на добавленную стоимость (НДС) для бизнеса с УСН

Одним из ключевых изменений для бизнеса с упрощенной системой налогообложения (УСН) стало введение НДС для компаний с доходом свыше 60 миллионов рублей в год. Новые ставки НДС следующие:

• Для дохода от 60 до 250 млн рублей — ставка 5% без возможности вычета.
• Для дохода от 250 до 450 млн рублей — ставка 7% без вычета.

Для компаний, чей годовой доход превышает 450 миллионов рублей, использование УСН становится невозможным.

Ужесточение правил патентной системы налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН), популярная среди индивидуальных предпринимателей, подверглась изменениям. В 2024 году был установлен лимит по доходу в 60 миллионов рублей, и если бизнес превышает этот порог, в 2025 году предприниматель уже не сможет получить новый патент. Это вынудит предпринимателей перейти на УСН или общую систему налогообложения (ОСНО) с обязательным учетом НДС.

Прогрессивная шкала НДФЛ

Ранее налог на доходы физических лиц (НДФЛ) был установлен по следующей системе:

• 13% — для дохода до 5 миллионов рублей в год.
• 15% — на сумму, превышающую этот лимит.

С введением прогрессивной шкалы налогообложения с 1 января 2025 года, ставка будет зависеть от размера дохода: чем выше доход, тем выше ставка налога.

Введение прогрессивной шкалы НДФЛ: изменения затронут не только работников, но и владельцев бизнеса

С введением прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) бизнесу предстоит адаптироваться к новым условиям. Ужесточение налогового контроля приведет к более тщательной проверке налоговых схем и обязательств. Особое внимание будет уделено компаниям, использующим схемы дробления бизнеса и налоговой миграции. Например, использование нескольких ИП или юридических лиц для оптимизации налоговых выплат, а также регистрация бизнеса в регионах с льготными налогами при фактической работе в другом месте, таких как Москва, может привести к санкциям, включая штрафы и доначисления. Налоговая служба усилит контроль, проводя выездные проверки для выявления таких нарушений.

Что изменится для селлеров на маркетплейсах

Прогрессивная шкала НДФЛ отразится на собственниках бизнеса, которые будут облагаться налогом на дивиденды по новой шкале. Повышение налогов на прибыль (с 20% до 25%) приведет к увеличению налоговой нагрузки, что повлияет как на владельцев, так и на сотрудников, особенно тех, кто получает высокие зарплаты. Работодателям придется пересматривать схемы оплаты труда, а также внимательно следить за налоговыми выплатами.

Для большинства продавцов на маркетплейсах изменения будут связаны с введением НДС. Селлеры, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей, смогут продолжить работать по прежним ставкам и не будут обязаны уплачивать НДС. Однако если у продавца есть наемные сотрудники, например, менеджеры, логисты или дизайнеры, важно удостовериться в наличии всех необходимых трудовых договоров и соответствующей численности персонала, чтобы избежать налоговых проверок.

Как минимизировать риски и подготовиться к изменениям

Чтобы избежать неприятных последствий, важно заранее оценить текущую ситуацию и подготовиться к налоговым изменениям. Вот пять ключевых шагов для успешной адаптации:

1. Оцените налоговую систему и готовьтесь к переходу

Если ваш годовой доход превышает 60 миллионов рублей, необходимо выбрать ставку НДС — 5% или 7%. Важно проанализировать, какая ставка будет наиболее выгодной для вашего бизнеса с учетом возможного роста объемов продаж и закупок. Если вы уже превысили лимит для патентной системы налогообложения (ПСН), вам предстоит переход на УСН или ОСНО.

Пример: Компания «ЭкоТехКом» в 2024 году превысила лимит в 60 миллионов рублей по доходам и теперь должна выбрать НДС 5% или 7%. Бухгалтер компании рекомендует выбрать ставку 7%, так как планируется расширение ассортимента и увеличение закупок.

2. Проанализируйте слабые зоны в налоговых схемах

Если ваша компания использует схемы работы, такие как дробление бизнеса через несколько ИП или юридических лиц, или практикует налоговую миграцию, пришло время пересмотреть эти практики. Чтобы избежать штрафов и претензий, стоит провести аудит с независимым экспертом и выявить возможные слабые места, которые могут стать объектом внимания налоговых органов.

3. Совершенствуйте бухгалтерский учет

Точный бухгалтерский учет — ключ к успешной адаптации к новым налоговым условиям. Современные бухгалтерские программы и системы учета позволяют оперативно следить за всеми изменениями в законодательстве и оперативно внедрять новые требования. Это поможет вам вовремя подавать налоговые декларации и обеспечивать точность всех расчетов.

4. Проверьте трудовые отношения и документацию

Убедитесь, что все трудовые отношения в компании оформлены в соответствии с законодательными требованиями. Проводите регулярные проверки трудовых договоров и соответствия численности сотрудников установленным лимитам. Это позволит избежать санкций за нарушения трудового законодательства.

5. Пересмотрите финансовую стратегию

Увеличение налоговой нагрузки на прибыль потребует пересмотра финансовых стратегий. Бизнесам, которым предстоит столкнуться с повышенными налогами, стоит проанализировать свои расходы и определить области, где можно снизить затраты. Это может быть сокращение неэффективных рекламных кампаний, оптимизация логистики или пересмотр поставщиков. Тщательно составьте финансовый план на 2025 год с учетом всех налоговых изменений.

Итоги: как подготовиться к налоговым изменениям в 2025 году

Налоговая реформа 2025 года принесет серьезные изменения для бизнес-сообщества, включая продавцов на маркетплейсах. Повышение налоговой нагрузки, новые правила по НДС и ужесточение требований к налоговым системам потребуют от предпринимателей внимательности и готовности к изменениям. Чтобы минимизировать риски и избежать неприятных сюрпризов, важно заранее оценить налоговую ситуацию, провести аудит и подготовиться к переходу на новые налоговые режимы. тщательное планирование и подготовка помогут сохранить бизнес в условиях новых налоговых реалий и повысить его конкурентоспособность на рынке.